Tecnicas de auditoria ejemplo en cuentas

Solo disponible en BuenasTareas
  • Páginas : 5 (1052 palabras )
  • Descarga(s) : 0
  • Publicado : 5 de junio de 2011
Leer documento completo
Vista previa del texto
CLIENTES.
ESTUDIO GENERAL.
En esta cuenta se puede apreciar si se tienen subcuentas por tipo de moneda Nacional o extranjera o por el tipo de venta ya sea de crédito o de contado, si se encuentran debidamente registradas en contabilidad ya que no debe de existir saldo en negativo o con saldo muy elevado.
ANALISIS.
L a cuenta se puede analizar por ya se por los movimientos que se registran opor su saldo, los movimientos logra verificar que sus cargos y abanos sean correctos por la aplicación de los pagos, descuentos, devoluciones, cancelación de la facturas y que la el movimiento corresponda a la cuenta ya que en ocasiones un cliente también puede ser un proveedor; los Saldos se pueden verificar que no sean negativos y que efectivamente corresponda a las facturas que tienependiente de pago.
INSPECCION
Esta se logra con la verificación física de los comprobantes, ya sean facturas o notas de crédito o cualquier otro documento que ampre las ventas que efectivamente se hayan capturado de manera correcta para que no exista un error de captura por nombre del cliente, el importe y el tipo de moneda.
CONFIRMACION.
Después de haber verificado los saldos y los movimientos demanera analítica junto con los documentos físicos, se procede a enviar a los clientes un escrito para hacer la verificación de nuestros saldos registrados en contabilidad para determinar si están correctos de acuerdo a la respuesta que nos envié el cliente.
INVESTIGACION
Posteriormente de recibir la repuesta del el cliente en caso de nuestro saldo es incorrecto se hará el seguimiento paradeterminar el motivo porque no se registro, se entrego se extravió esa factura.
DECLARACION.
Después de haber realizado la investigación se hará por escrito un a declaración de los hechos por el motivo de la falta de registro de ese documento mismo que se deberá firmar tanto por el encargado y por el empleado afectado.

PROVEEDORES
ESTUDIO GENERAL.
En la cuenta se puede verificar como estaestructurada ya se por proveedores nacionales o extranjeros y se están registrados en orden alfabético o con su nombre comercial o su razón social, si son por persona físicas o morales.
ANALISIS.
El análisis se realiza con los cargos y abonos que correspondan que no estén provisionado más de una vez la misma factura y por misma cantidad que se aplique correctamente los descuentos, que el saldocorresponda con las facturas pendientes de pago.
INSPECCION
Se realiza la verificación de manera física de los comprobantes, que sean validas las facturas, que corresponda al proveedor, a la fecha y a los importes que ampare las mercancías o gastos efectuados.
CONFIRMACION.
Una vez realizado la inspección de los saldos de las cuentas de proveedores se procederá a enviar por correo una descripciónde los saldos pendientes y las facturas que amparan a determinada fecha, para que ellos los verifique en sus registros y determinar si están correctos o tiene diferencia.
INVESTIGACION
Cuando tengamos la respuesta del proveedor sobre los saldos de realizara una compulsa con la persona encargada de recibir la mercancías con su factura para verificar porque no se extravió y no se entrego acontabilidad para su registro.
CERTIFICACION
Después de haber realizado la investigación la persona encargada de la factura declaro que se encontraba extraviada, pero contaba con una copia, para lo cual se llevo ante las autoridades correspondientes para levantar una denuncia por el extravió de dicha factura. Y pedir la certificación de la misma.
IVA ACREDITABLE
ESTUDIO GENERAL.
En esta cuentase puede observar si se encuentra clasificada por las diferentes tasas que existen fiscalmente o si es IVA de Importación y si la empresa es sujeto de este impuesto ya que puede ser exento, tasa cero o 16% o se encuentra a tasa de zonas fronterizas.

ANALISIS.
Este se logra con la verificación si se registro de manera correcta de acuerdo a la tasa que le corresponde y si se realizo los abonos...
tracking img