TEMA 5 AUDITORIA ESPECIAL PRACTICA

AUDITORÍA
ESPECIAL
Lic. Walker Paiva
Quinteros

CLASES DE AUDITORÍAS







AUDITORÍA FINANCIERA
AUDITORÍA OPERATIVA DE
GESTIÓN
AUDITORÍA ESPECIAL
AUDITORÍA AMBIENTAL
AUDITORÍA DE LOS SAYCO
AUDITORÍA
COMPUTACIONAL

AUDITORIA ESPECIAL
Revisión de análisis de una parte de las
operaciones o transacciones
Efectuadas con posterioridad a
su ejecución
Objeto: Verificar el cumplimiento dedisposiciones legales y reglamentaria
aplicable.
Informe: Observaciones, conclusiones
y recomendaciones
Objetivos financieros u
operativos
Área limitada o asiento especifico de las
operaciones

CLASES DE AUDITORÍAS
ESPECIALES
Auditoria Especial
de:

Ingresos, Egresos
Inventarios
Ventas
Nóminas
Acreedores
Comercialización

Activos Fijos
Transacciones
Bancarias
Compras
Deudas
Capital Social
personalNORMAS DE AUDITORIA ESPECIAL

Planificación
Supervisión
Control Interno
Evidencia
Comunicación de los
resultados

ETAPAS DEL PROCESO DE
AUDITORIA
ETAPA

PLANIFICACIÓN

EJECUCIÓN

CONCLUSIÓN

OBJETIVO

Predeterminar
procedimientos.

RESULTADO

Memorándums
planificación
programas
trabajo.

de
y
de

Obtener elemento Evidencias
de juicio, a través documentadas en
de la aplicación de papeles detrabajo.
los procedimientos
planificados.
Emitir un juicio Informe
basado
en auditor.
evidencia
de
auditoría obtenida
en la etapa de
ejecución.

del

PROCESO DE AUDITORIA ESPECIAL
I. PLANIFICACION DE
LA AUDITORIA
1.1
.

ESTUDIO PRELIMINAR

DOCUMENTO
S

ENTREVIST
AS
1.2
.

ESTUDIO Y EVALUACION
DEL C.I.

CUESTIONARI
OS

FLUJOGRAMAS

OTROS

1.
3

ESTUDIO Y EVALUACION
DE RIESGOS

INHERENTE
S
1.
4

AREAS1.5

OBJETIVOS
ESPECIFICO
S

DE CONTROL
ALCANCE Y EXTENSION
DE LA AUDITORIA

PERIODO

UNIDADE
S

PROGRAMA DE
AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
Y PRUEBAS

CONTROL DE
CALIDAD

II. EJECUCION DE LA
AUDITORIA

2.1
.

SELECCION

2.2.

PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO

SEGUIMIENTO

PRUEBAS SUSTANTIVAS

PRUEBAS DE
VALIDACION O PRUEBAS
DE DOBLE PROPOSITO

CONTROLE
S

2.
3.

OBTENCIÓN DE
EVIDENCIA

AnalíticaDocumental

Física

Testimonial

2.4
.

Registro en papeles
de trabajo

III.
COMUNICACIÓN
DE RESULTADOS
3.
1.
3.2
.
3.3
.
3.4
.

Borrador del
informe
Validació
n
Informe
definitivo
Distribuci
ón

AUDITORIA ESPECIAL
DE ALMACENES

EJEMPLO PRACTICO

ETAPA DE
PLANIFICACIÓN
ETAPA DE PLANIFICACIÓN
1. Evaluación de los
componentes de C.I.
- Evaluación de los
riesgos
- Información y
comunicación

- Ambiente decontrol
- Actividades de control
- Supervisión o
monitoreo

2

Ejem
.

LPr
5/1

2

2. Elaboración de Planillas.
- Planillas de respuestas
positivas

Ejem
.

LPr
10/1

- Planillas de Deficiencias

3

Condició
n

Criterio

Causa

Efecto

Ejem
.

LPr
11/1

3
3, Evaluación del C.I. de
almacenes
3.1. Cuestionario
Narrativo
LPr
12/1

3.2. Flujograma

• Adquisición de
materiales
• Ingreso demateriales
• Salida de materiales

•
•
•
•

3.3. cuestionario
especifico
• Ingreso de
almacenes
• Salida de almacenes

Ejem
.

LPr
15/1

•

Abastecimiento
Recepción
Almacenamient
o
Salidas de
materiales
Control físico

4

Ejem
.

LPr
13/1;1
3/2;13
/3

Ejem
.

4

LPr
16/1

4. Planillas de deficiencias - 2
5. Prueba de de recorrido
- Personas
entrevistadas
- Documentos
Seleccionados

- Secciones Visitadas- Conceptos
Seleccionados
- Controles claves
verificados

- Prueba de Recorrido

- Conclusión

5

Ejem
.

LPr -17/1
al 17/4

5
6. Programas de Auditoria
6.1. Pruebas de cumplimiento
Objetivos

Ejem
.

Procedimientos

LC 1/1
y LC
1/2
6.2. Pruebas
sustantivas
Ingresos

• Ciclo Abastecimiento
de materiales
• Ciclo de recepción de
materiales
• Ciclo
de
almacenamiento
• Ciclo
salida
de
materialesSalidas

6

Ejem
.

LC 1/5
y LC
1/6

6

7. Base de Selección
Abastecimien
to

Salida
materiales

de

Recepción de
materiales
Ejem.
8.
Cuadro
distribución
muestras
estratos

7

L Pr
17/1

de
de
por

Ejem
.

L Pr
17/5 y
17/6

7
9. Elaboración del MPA
9,1,
Términos
referencia

de

9.2.
Información
general
sobre
la
institución

-Naturaleza, objetivos,
alcance,
normas
y
disposiciones legales,
etc....