Tesis

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PUBLICO

CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

Las Normas de Control Interno, constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestiónfinanciera, logística, de personal, de obras, de sistemas de información y de valores éticos, entre otras. Se dictan con el propósito de promover una administración adecuada de los recursos públicos en las entidades del Estado.

Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad, según su competencia, son responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar laestructura de control interno en función a la naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones. Asimismo, es obligación de los titulares, la emisión de las normas específicas aplicables a su entidad, de acuerdo con su naturaleza, estructura, funciones y procesos en armonía con lo establecido en el presente documento.

OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

Las Normas de ControlInterno tienen como objetivo propiciar el fortalecimiento de los sistemas
de control interno y mejorar la gestión pública, en relación a la protección del patrimonio público
y al logro de los objetivos y metas institucionales.

En este contexto, los objetivos de las Normas de Control Interno son:

• Servir de marco de referencia en materia de control interno para la emisión de larespectiva normativa institucional, así como para la regulación de los procedimientos administrativos y operativos derivados de la misma

• Orientar la formulación de normas específicas para el funcionamiento de los procesos de gestión e información gerencial en las entidades

• Orientar y unificar la aplicación del control interno en las entidades.

CARACTERÍSTICAS

Las Normasde Control Interno tienen como características principales, ser:

➢ Concordantes con el marco legal vigente, directivas y normas emitidas por los sistemas administrativos, así como con otras disposiciones relacionadas con el control interno

➢ Compatibles con los principios del control interno, principios de administración y las normas de auditoría gubernamental emitidas porla CGR

➢ Sencillas y claras en su redacción y en la explicación sobre asuntos específicos
➢ Flexibles, permitiendo su adecuación institucional y actualización periódica, según los avances en la modernización de la administración gubernamental.

MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La Ley Nº 28716, Ley deControl Interno de la Entidades del Estado, define como sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos institucionales que procura.Asimismo, la Ley refiere que sus componentes están constituidos por:

(i) El ambiente de control, entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno y una gestión escrupulosa

(ii) La evaluación de riesgos, que deben identificar, analizar y administrar los factores oeventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales.
(iii) Las actividades de control gerencial, que son las políticas y procedimientos de control que imparte el titular o funcionario que se designe, gerencia y los niveles ejecutivos competentes.
(iv) Las actividades de prevención y...