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ETAPA DE PLANIFICACION

TRABAJOS INICIALES DE PLANIFICACION

En la oficina del auditor

• Para determinar el criterio de materialidad se observa si la información obtenida origina una omisión o distorsión en los EE.FF viendo el tamaño de la partida o del error juzgado.

• La materialidad proporciona un limite cuantitativo que debe tener una información ha ser utilizada, poresta razón el cálculo de materialidad en la fase de planificación se realiza fundamentalmente teniendo en cuenta la información cuantitativa referida al balance, Estado de Ganancias y perdidas.
El criterio de materialidad que hemos utilizado para planificar la auditoria es inferior que aquella que posteriormente utilizaremos para emitir nuestra opinión
Este porcentaje podríasituarse entre el 90 y 95% en función de nuestra experiencia sobre la fiabilidad de las cuentas provisionales elaboradas en ejercicios anteriores y teniendo en cuenta el mayor o menor riesgo derivado se la naturaleza de la actividad de la empresa y los resultados de la evaluación general que hemos efectuado sobre el control interno.

En la empresa a auditar

• Entrevistas con el personalautorizado en cada área.
• Se ha realizado pruebas de corte documentario.
• Arqueo de caja.
• Selección de muestras.
• Inspección

A continuación se adjuntara en los anexos el conocimiento del negocio en su totalidad; después de tener todo este conocimiento acerca del negocio; es donde evaluaremos los riesgos y analizaremos su sistema de control interno; que es lo quedetallaremos a continuación.

EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA Y DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Para la evaluación del control interno de la empresa M Y m S.A.C. hemos estructurado un cuestionario específico para conocer su SCI, de lo cual hemos concluido en que; la empresa no cuenta con un estricto SCI, eso no quiere decir que no cuenta con una política de controlinterno.

Nos hemos propuesto realizar un análisis del control interno que debe hacerse utilizando un enfoque basado en los riesgos encontrados y bajo la metodología del enfoque empresarial.

Según los resultados de nuestra encuesta de control interno nos damos cuenta, que la política de CI de dicha empresa cumple con las necesidades de la organización pero no necesariamente se cumplen todas suspautas; ya que se encontró variaciones entre lo dispuesto y lo realizado.

Realizando el análisis tenemos que como principales responsables del control interno, estan involucrados la dirección general, cuya principal responsabilidad frente al control interno debe ser velar por la eficiencia y eficacia en las operaciones, la confiabilidad en la información, el cumplimiento de leyes yregulaciones y la prevención del fraude.

En el ambiente de control:

Marca la forma de comportamiento de una organización, que influye en la conciencia de control de su personal. Es el fundamento o base sobre la cual se  apoyarán los demás componentes del control interno, y provee de disciplina, estructura e integridad.

Un adecuado ambiente de control se verifica por medio de los siguientes aspectosque deben ser evaluados:

• Integridad y valores éticos.
• Compromiso de competencia profesional.
• Filosofía de dirección y el estilo de gestión.
• Estructura Organizativa.
• Asignación de autoridad y responsabilidad.
• Políticas y prácticas de RR.HH.
• Comité de Dirección – Comité de auditoría.

La empresa muestra de manera positiva de llevar el ambiente decontrol interno, en cuanto a los código de ética de la empresa; si es conocido por todo el personal; aceptando la responsabilidad si llegan a violar alguna de estas reglas. Cuentan con una estructura de organización que no es modificada cada cierto tiempo, lo cual es contradictorio ya que en una de las respuestas de la encuesta dicen que la estructura organizativa es realizado de acuerdo a las...
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