Tesoreria

Caso práctico 2:
“El proceso de planeación en la tesorería bancaria”

En este caso elaborará el proceso de planeación de una tesorería bancaria mediante la aplicación de las técnicas de análisis presupuestal.

Instrucciones: Lea con atención y resuelva lo que se le solicita.

El Banco Continental, S.A., es una institución de crédito mexicana establecida en 1960 para apoyar a la pequeña ymediana industria. Debido al éxito obtenido, este banco ha crecido y se ha diversificado en ocho líneas de negocio, lo cual ha significado para su tesorería el tener que desarrollar más actividades para cubrir su área de responsabilidad.
Como consecuencia de lo anterior, la tesorería está iniciando su proceso de planeación de operaciones para el próximo año, motivo por el que, atendiendo lasinstrucciones de la dirección general, las diferentes áreas de negocio deberán concentrar en la tesorería, como responsable de la administración de recursos, sus estimaciones por los diferentes conceptos que habrán de recibir ingresos, así como por los egresos para que sean integrados por ésta a fin de que lleve a cabo varias actividades.
La dirección general ha establecido como meta objetivo unautilidad del 15% anual sobre el capital, que asciende a 60 mil millones de pesos. Las áreas de negocio reportaron para el próximo ejercicio entradas de efectivo por bimestre en millones de pesos por capital de los préstamos otorgados, e inversiones por 30,000.00, más intereses y comisiones cobrados de $7,500.00; también salidas de efectivo por bimestre en millones de pesos por capital de losdepósitos y títulos emitidos captados del público por 30 mil pesos, más intereses y comisiones pagados de $2,500.00, así como costos fijos y de administración por $1,667.00.
Las áreas de negocio reportan intereses y comisiones cobradas y pagadas, así como costos fijos conforme a la siguiente tabla:

Líneas de negocio | Intereses ycomisiones cobrados(ventas) | Costos fijos | (CV) intereses y comisionespagados | % |
Finanzas corporativas | $   9,000.00 | $  2,000.00 | $  3,000.00 | 20 |
Negociación y ventas | 8,100.00 | 1,800.00 | 2,700.00 | 18 |
Banca minorista | 7,200.00 | 1,600.00 | 2,400.00 | 16 |
Banca comercial | 5,400.00 | 1,200.00 | 1,800.00 | 12 |
Pagos y liquidación | 4,500.00 | 1,000.00 | 1,500.00 | 10 |
Servicios de agencia | 4,050.00 | 900.00 | 1,350.00 | 9 |Administración de activos | 3,600.00 | 800.00 | 1,200.00 | 8 |
Intermediación minorista | 3,150.00 | 700.00 | 1,050.00 | 7 |
Suma | $ 45,000.00 | $10,000.00 | $15,000.00 | 100 |

La tesorería tiene proyectado un saldo inicial de efectivo para el periodo presupuestado de 1,500 millones de pesos, que es la meta fijada como mínimo para atender las necesidades operativas de las sucursales.
Comopartida extraordinaria el consejo de administración ha aprobado la apertura de sucursales con valor de 5 mil millones de pesos en el tercer bimestre del año, lo cual será pagado con las inversiones existentes y el saldo con financiamiento.
La dirección general ante la incertidumbre de la situación económica que vive el país, ha estimado conveniente llevar a cabo un proceso de planeación en el cuallos presupuestos sean evaluados con base en el capital más intereses y comisiones cobrados, en millones de pesos, en escenarios como: expansión 350 mil, esperado la cifra que resulte del punto de equilibrio, recesión 150 mil e indeseable 0 pesos. Todo lo anterior con objeto de contar con alternativas de acción en el caso de que no se cumplan los objetivos presupuestados.
El tesorero del BancoContinental, S.A., le ha solicitado, como funcionario de esa tesorería, llevar a cabo una serie de acciones para cumplir con los requerimientos de la dirección, tomando como base los datos anteriores y las tablas que se le proporcionan.

Resuelva los ejercicios que se presentan:
1. Punto equilibrio
a) Determine el punto de equilibrio más la meta fijada por la dirección como utilidad...