Tips para el cálculo de ppm

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Algunos Tips para el cálculo de la tasa de PPM
Operación Renta AT2012

A continuación les hacemos algunos alcances acerca de las situaciones que se les pueden presentar cuandoefectúen
el cálculo de la tasa de PPM vigente a contar de Abril de 2012:


1. Si al 31.12.2011, se determinó una pérdida tributaria y el FUT de la empresa quedó negativo, por causa de lapérdida, hay que tener presente lo siguiente:

Se suspende el pago de PPM por el primer trimestre (enero a marzo 2012).

Si al final del primer trimestre se determina una utilidadtributaria, se debe retomar el pago de PPM, con tasa de 1% a contar de la declaración mensual de Abril de 2012. Así se vuelve a repetir el cálculo cada trimestre. Sólo si hay pérdida tributaria, se puedesuspender el pago del PPM por el siguiente trimestre.

2. Si al 31.12.2011, se determinó una pérdida tributaria y el FUT de la empresa quedó positivo:


Por el primer trimestre, no sepuede suspender el pago de PPM y se continúa con la tasa que traía al
31.12.2011, ajustada por el factor 0,925 (esto es porque en el 2012 la tasa de impuesto es 18,5% y no 20%
comoera el año anterior).


Si al finalizar el primer trimestre se determina una utilidad (balance al 31.03.2012), se debe retomar el pago de PPM, con tasa de 1% a contar del movimiento del mesde Abril de 2012.

Para el segundo trimestre (cierre 30.06.2012), hay que verificar primero si la empresa tiene utilidad o pérdida tributaria. Si tiene pérdida, puede suspender el pago de PPMpor el trimestre siguiente. Si hay utilidad, vuelve a pagar PPM pero con tasa 1%.

3. Si la tasa de PPM que se determina es superior a 18,5%, en una situación normal en que la tasa esdeterminable (utilidad tributaria e impuesto determinado en el AT 2012), se debe considerar como tope el 18,5% que va ser el impuesto a aplicar durante el año 2012.







Círculo Verde
Abril,...
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