Titulo Y Control Del Efectivo

CONTROL Y TRATAMIENTO CONTABLE DEL EFECTIVO
El disponible de una empresa está conformado por todo el dinero que posee tanto en especie monetaria como en cheques en las cuentas cajas de cualquier denominación o en depósitos en cuentas corrientes e inclusive en libretas de ahorro a la vista como también en inversiones a corto y a largo plazo.

Las cuentas de este grupo son: Caja General, CajaChica, Bancos e Inversiones Financieras Temporales.

PRINCIPALES FUENTES Y USOS DEL DISPONIBLE
FUENTES DEL DISPONIBLE USOS DEL DISPONIBLE

 Venta de bienes y/o servicios al contado
 Recaudaciones por cobranzas diarias.
 Venta de cartera de clientes.
 Recepción de préstamos a Instituciones Financieras.
 Aportes de socios o accionistas para futuras capitalizaciones.
 Otrasrecaudaciones por arriendos, intereses, comisiones, etc.
 Ventas de activos fijos de contado.
 Venta de inversiones financieras.
 Compra de bienes y/o servicios de contado.
 Compra de Activos Fijo.
 Pago a proveedores.
 Obligaciones Financieras.
 Pagos por intereses, comisiones, impuestos, donaciones, etc.
 Inversión en certificados de depósitos.
 Inversión en Acciones.

EL CONTROLINTERNO DEL DISPONIBLE

El control interno es diseñado para dirigir las acciones del personal e incluye todas las medidas necesarias para salvaguardar los activos y asegurar la fiabilidad de los registros financieros e informes de una empresa para que no exista la posibilidad de fraude, desperdicios, malversaciones u otros errores en el proceso de la información

 Principios de control internode caja y bancos:
 Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y bancos.
 En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.
 Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.
 El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión. La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.

 Objetivos del control interno de caja:
 Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
 Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
 Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
 Descubrir malversaciones.
 Localizar errores de caja y bancos.
 Detectardesperdicios y filtraciones de caja.
 Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.
MOVIMIENTO DE LA CUENTA CONTABLE CAJA GENERAL

EFECTOS EN LA TRANSACCIÓN
Se debita por:
 Recaudación por ventas de bienes y/o prestación de servicios en efectivo o en cheques.
 Recaudación por ventas a crédito clientes en efectivo o cheques.
 Ventas de Activos.
 Ingresos anticipados:arriendos, anticipos de clientes, etc.).
 Otras que denoten ingreso de fondos. Se acredita por:

 Depósitos bancarios
 Pagos realizados.

ARQUEO DE CAJA
Las condiciones para que este examen sea idóneo son:
• Se debe hacer en cualquier momento y sin previo aviso.
• El delegado debe tener la suficiente capacidad profesional, moral, estar desprovisto de prejuicios y poseer suficienteindependencia.

PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR EL ARQUEO DE CAJA
a) Debe estar presente el custodio de la caja y el delegado contable y/o auditor
b) Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.
c) Desglosar los comprobantes de pago con: Fecha de pago, Concepto, Valor, Firma de autorización y firma del beneficiario.
d) Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes)
e)Efectuar una comparación entre el saldo verificado y el saldo registrado por contabilidad, estableciendo diferencias entre faltante o sobrante si las hubiere.
f) Preparar el Acta de Arqueo, en donde se dejará constancia de las novedades presentadas.

Es recomendable que todos los valores recibidos deban registrarse y depositarse diariamente y que todos los desembolsos o pagos se giren...