Trabajo De Investigación Manual De Control Interno

UNIVERSIDAD PANAMERICANA
Facultad de Ciencias Económicas
Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría











Implementación de un sistema de análisis y conciliación de las cuentas del

balance general de Administradora de Gasolineras
(Práctica Empresarial Dirigida - PED -)










Manglio Dimitri Bocaletti Morales








Guatemala, julio de 2010 Implementación de un sistema de análisis y conciliación de las cuentas del

balance general de Administradora de Gasolineras
(Práctica Empresarial Dirigida - PED -)









Manglio Dimitri Bocaletti Morales









Guatemala, julio de 2010
Autoridades de la Universidad Panamericana



______________________________

Rector______________________________

Vicerrectora Académica


______________________________

Vicerrectora Administrativo


______________________________

Secretario General



Autoridades de la Universidad Panamericana



Lic. César Augusto Custodio Cóbar

Decano


Licda. Lucrecia de Cardoza

Coordinadora








Tribunal que práctico el examen general de la

PrácticaEmpresarial Dirigida -PED-



Lic. José Guillermo de León P.

Examinador


Licda. Lilian Patricia Najera

Examinador


Licda. Ana María Romero Palma

Examinador




Lic. Marco Tulio Berduo

Tutor

Licda. Magaly Cabrera

Revisor
Espacio para la autorización de impresión
Espacio para la carta de aprobación del tutor
Espacio para la carta de aprobación del revisor
Espaciopara registro y control académico
Certificación aprobación Examen Técnico Profesional
Contenido
Tema Página
Resumen 1
Introducción 2
1. Capítulo 1 - Información general 4
1.1. Antecedentes 4
1.2. Aspectos legales 5
1.3. Marco tributario general 6
1.4. Estructura organizacional 81.5. Aspectos logísticos, operacionales y comerciales 11
1.6. Aspectos contables y financieros 12
1.7. Análisis FODA 15
1.8. Marco teórico 16
1.9. Planteamiento del problema 20
1.9.1. Análisis y conciliaciones de las cuentas del balance general 20
1.9.2. Justificación de la investigación 21
1.9.3. Pregunta de investigación 231.9.4. Objetivos 23
1.9.4.1. Objetivo general 23
1.9.4.2. Objetivos específicos 23
1.9.5. Alcances y límites 24
1.9.5.1. Alcances 24
1.9.5.2. Límites 25
2. Capítulo 2 - Metodología 26
2.1. Metodología aplicada 26
2.2. Sujetos de investigación 27
2.3. Instrumentos 28
2.4. Procedimientos 29
2.5.Aporte esperado 30

Tema Página
3. Capítulo 3 - Resultados de la investigación 32
3.1. Manual de procedimientos para la elaboración del análisis y
conciliación de las cuentas del balance general 32
3.1.1. Objetivos 32
3.1.1.1. Objetivos del manual 32
3.1.1.2. Objetivos del análisis y conciliación de las cuentas 33
3.1.2. Roles yresponsabilidades 33
3.1.3. Tipos de cuentas del balance general 35
3.1.4. Indicadores del desempeño 37
3.1.5. Requisitos mínimos para la realización del análisis y
conciliación de las cuentas 37
3.1.6. Descripción y alcance del proceso de análisis y
conciliación de las cuentas 41
3.1.7. Verificaciónindependiente 46
3.2. Información financiera 47
3.3. Indicadores del desempeño 55
3.4. Cédulas de trabajo 56
3.4.1. Cuestionario 56
3.4.2. Análisis documental 63
3.5. Áreas críticas y consecuencias 68
4. Capítulo 4 - Propuesta de mejora 70
4.1. Introducción 70
4.2. Antecedentes 70
4.3. Planteamiento de la...