Trabajo sobre inversiones

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Empresa: JOINCAR, C.A.
Periodo: 01/01/2010 al 31/12/2010

DIVISIÓN DE AUDITORÍA
BARQUISIMETO 7 ENERO DE 2011

Empresa “JOINCAR, C.A.”
Programa de Auditoria de las Cuentas por Pagar.

Visión: La visión de JOINCAR, C.A., es ser la tienda líder en la venta y distribución de materiales de construcción y ferretería en general, y demás productos para el hogar, y mantener la presencia enlos más altos niveles competitivos en el mercado local, con los restantes y variados artículos de nuestro inventario. Ser líder en atención y servicio al cliente, con el fin de atender las necesidades del mercado.
Misión: También como misión ofrecer a sus clientes una gran gama de productos en un solo lugar, dirigida a atender a todos los sectores de la población del Estado Lara., cumpliendo conlas exigencias actuales en cuanto a calidad, servicio, entrega y precio, asegurándole al usuario productos de calidad a su justo valor. Cumpliendo con las expectativas de competitividad de la zona en pro de la estabilidad laboral y de la mejor rentabilidad de la empresa.
Objetivos de Las Cuentas por Pagar
Su objetivo principal es el control de las cuentas por pagar a los proveedores,identificando las prioridades de pago, para aprovechar más eficientemente los recursos líquidos de la empresa y no entorpecer las labores de compra.
El módulo también agiliza muchas funciones que de otra manera presentarían demoras en todo el proceso. Entre ellas se pueden destacar:
• Mantiene los saldos de cada uno de los proveedores, con los correspondientes vencimientos.
• Registra los descuentos porpronto pago ofrecidos y facilita el análisis de su aprovechamiento contra el pago de la obligación.
• Permite la elaboración de las órdenes de pago a tesorería, de acuerdo al tipo de programación de pagos (monto, vencimiento, pronto pago) que utilice la empresa.
• Mantiene el registro de las notas contables en cuentas por pagar de acuerdo a los conceptos que defina la empresa.
• Permite elcontrol de los anticipos hechos a los proveedores para su cruce o solicitud de devolución.
Principios y Procedimientos de Control Interno de Las Cuentas por Pagar

a) PRINCIPIOS
• Deben separarse las funciones de recepción en el almacén, de autorización del pago y de firma del cheque para su liquidación.
• Es preciso conciliar periódicamente los importes recibidos y pendientes de pago segúncontroles contables, con los de los suministradores.
• Deben elaborarse Expedientes de Pago por proveedores contentivos de cada Factura, su correspondiente Informe de Recepción (cuando proceda) y el cheque o referencia del pago, cancelándose las Facturas con el cuño de “Pagado”.
• Es preciso mantener al día los Submayores de Cuentas por Pagar, los de Cuentas por Pagar Diversas y no presentarsaldos envejecidos.
• Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben desglosarse por cada Factura recibida y cada pago efectuado; así como por edades y analizarse por el Consejo de Dirección.
• Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a suministradores deben controlarse para garantizar que los pagos se realicen por lo realmente recibido.
• Mensualmente debe verificarse que la suma delos saldos de todos los Submayores de las Cuentas por Pagar coincidan con los de las cuentas de control correspondientes.
b) PROCEDIMIENTOS
Cuentas por Pagar a Corto Plazo.
• Cuadre contable de las partidas pendientes en el submayor analítico por deudores.
• Verificación de los documentos en los expedientes de pago por acreedores (proveedores).
• Comprobar si existen partidas o saldosdeudores (contrario a la naturaleza de estas cuentas).
• Análisis por edades determinando los adeudos vencidos (más de 30 días).
• Verificar los convenios de pagos suscritos.
Cuentas por Pagar Diversas.
• Analizar las partidas que integran el saldo de esta cuenta, clasificarlas conforme a su contenido, comprobando su cuadre contable así como analizar por edades para determinar las envejecidas...
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