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Tema 2.3
El Gobierno y la Política Fiscal

Pregunta 1. Elabore una lista de los diferentes impuestos federales por orden de progresividad (del más progresivo al menos progresivo). Si el gobierno federal sustituyera los impuestos sobre la renta por impuestos sobre el consumo o sobre las ventas, ¿qué consecuencias tendría esa medida desde el punto de vista de la progresividad global del sistematributario?

1. El Impuesto Empresarial a Tasa Única el IETU tiene su base de determinación en las utilidades realizadas (ya cobradas) de los propios causantes. El IETU es un impuesto que podríamos definir como complementario de la principal contribución federal del país: el IETU se pagara como “impuesto mínimo” (aunque técnicamente no lo sea), es decir, solo se pagara en la medida en que encantidad supere al ISR. Sin entrar en detalles técnicos, y explicando a grandes rasgos, el IETU se causa restando de la totalidad de los ingresos cobrados en un ejercicio, las deducciones pagadas que son permitidas en esta contribución; al resultado obtenido de esta resta (resultado determinado sobre flujo de efectivo), se le aplica una tasa que en 2008 será del 16.5%, en 2009 será del 17% y de2010 en adelante quedara en definitiva en 17.5%. Una vez calculado de esta manera, se compara contra el ISR y se paga el mayor de ambos impuestos con la obligación de enterar mínimamente el importe determinado de IETU.
2. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es la contribución principal federal, que se causa por el hecho de tener ganancias. Este impuesto solo se paga cuando el contribuyente (personamoral o persona física) obtiene una ganancia en el año fiscal de referencia Los empleados que perciben sueldos también pagan Impuesto Sobre la Renta (el sueldo como tal adquiere fiscalmente la característica de “ganancia” o “utilidad”). La tasa que se paga por la utilidad en el año, varía dependiendo de si es una persona moral o una persona física
3. El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es elsegundo impuesto federal en importancia en México, y es un impuesto al consumo que se causa al momento de adquirir algún bien o servicio
4. El Impuesto a los Depósitos en Efectivo se aplicara una tasa del 2% a la cantidad depositada en efectivo en cuentas bancarias tanto de Personas Morales como de Personas Físicas (hay contribuyentes exentos de este impuesto, y son los que están igualmenteexentos del ISR) cuando el importe de dichos depósitos en forma mensual supere los 25,000 pesos (alrededor de 2,300 US). El impuesto se cobrara automáticamente haciendo la institución bancaria un cargo en la cuenta bancaria de la persona en cuestión. El impuesto que se entere se podrá acreditar contra el ISR propio y retenido y compensar contra las demás contribuciones federales, y en último caso,de darse ciertas circunstancias específicas, podrá ser solicitado en devolución al Fisco.
Una de las consecuencias que tendría la medida de gravar impuesto sobre el consumo o sobre las ventas estaría en función de que para el fisco la recaudación por concepto de estos impuestos aumentaría considerablemente, mientras que para las personas que consuman o vendan el gravar un doble impuesto traeríaconsigo la disminución de la demanda y oferta ya que se vería afectada la economía y capacidad adquisitiva de los consumidores.
La implementación de nuevos impuesto implicara sin duda un nuevo golpe a la inversión y al trabajo en un momento en que precisamente cualquier país necesita inversión y trabajo para salir de la crisis. Los aumentos a los impuestos especiales tienen efectos distorsionantessobre los mercados
La reducción de los tipos impuestos daría a los individuos incentivos suficientes para trabajar, lo que provocaría la mejora del bienestar económico y quizás incluso de los ingr

Pregunta 2. Algunos bienes públicos son locales, por lo que benefician a los residentes de áreas pequeñas; otros son nacionales y benefician a todo un país; otros son globales y afectan a todas las...
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