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GESTION FISCAL C.A.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA (CAJA CHICA)
DEL 18-10-10 AL 18-11-10

Según afirmaciones de la gerencia el movimiento de efectivo a sido no muy elevado, por tanto nose han visto en la necesidad de hacer la reposición de caja chica por más de 3000 Bs., y el número de vale para dicho periodo se reporta bastante minorizado.
Hay la necesidad de verificarsi la aseveración; existencia u ocurrencia esta siendo aplicada de acuerdo a los procedimientos correspondientes, valuando si es veraz dicha información suministrada.

Objetivos:▪ Observar si en periodos anteriores a sido de forma similar dichos movimientos o distintos.
▪ Pedir y comparar arqueos anteriores y el correspondiente al periodo objeto de evaluación.
▪Exigir la relación de los vales.
▪ Obtener los ingresos a créditos u otras registradas, para detectar el nivel de diferencia.
▪ Ver los registros en el balance general.
▪ Determinar lacorrecta aplicación de las normas legales.

Procedimientos:

1. Revisión de los expedientes de correspondencia, papeles de trabajo de las auditorias de periodos anteriores.
2.Discusión del tipo, alcance y oportunidad, con la gerencia.
3. Coordinación de la ayuda del personal de la entidad en la preparación de la información.

Aplicación de pruebas:▪ Sustantiva: se detectó que faltaron registros en relación a los montos de vales al personal directivo.

Opinión:

Debido a la negligencia por parte delresponsable de la caja chica al hacer los registros contables, obviando los del personal superior, entonces originó una notable diferencia. Pero en cuanto al movimiento de efectivo se ha confirmado queha sido bajo, comparado con otros periodos.

Recomendación:

Programar y aplicar un control interno que abarque todo el entorno, incluyendo las altas esferas para...
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