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CONTROL INTERNO

La mayoría de los errores e irregularidades ocurren debido a la escasez o a la desatención de los controles internos.

1. ¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?

Algunas definiciones son:

1. Proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto de personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable sobre el logro delos objetivos de la organización

2. El control interno constituye una serie de acciones que se extienden por todas las actividades de las dependencias y entidades, el cual permite un funcionamiento adecuado de los procesos.

3. Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otras partes, para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metasestablecidos.

Ejemplos de controles:

▪ Supervisar las actividades del proceso
▪ Autorizar operaciones
▪ Registrar datos
▪ Generar informes y reportes
▪ Definir políticas internas, entre otros.

Ejemplos de controles:

▪ Las operaciones que rebasen la cantidad del $1,000,000.00 pasaran por Vo.Bo. del Gerente.
▪ Han quedado registrados en el clasificador por objeto delgasto los movimientos presupuestarios.
▪ Se entregó el informe mensual de actividades y responsables.
▪ Quedo autorizado el cheque a proveedores por la cantidad de $5,000,000.00
▪ Se actualizó el Formato R353 “Requisición de Compra” derivado de la supervisión en el procedimiento.

CONCEPTO DE CONTROL SEGÚN EL INFORME COSO[i]

Control interno es un proceso efectuado por elconsejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:

✓ Eficacia y eficiencia de las operaciones
✓ Fiabilidad de la información financiera
✓ Cumplimiento de las leyes y normas aplicables

EN RESUMEN

• Esun proceso cotidiano en toda la organización
• Es efectuado por el personal en todos los niveles
• Proporciona una seguridad razonable
• Está dirigido al logro de los objetivos

2. BENEFICIOS DEL CONTROL INTERNO

Es necesario que exista una cultura de control interno en toda la organización, que permita el cumplimiento de los objetivos generales de control.

Sus beneficiosincluyen:

✓ Ayudar a los directivos al logro razonable de las metas y objetivos institucionales
✓ Integrar e involucrar al personal con los objetivos de control
✓ Ayudar al personal a medir su desempeño y por ende, a mejorarlo
✓ Contribuir a evitar el fraude
✓ Facilitar a los directivos la información de cómo se han aplicado los recursos y cómo se han alcanzado losobjetivos

EJEMPLOS DE BENEFICIOS

• Ayuda a evitar desperdicios
• Reduce costos.
• Propicia orden y disciplina.
• Simplifica trámites.
• Puede generar ahorros.
• Contribuye a evitar fraudes.
• Genera buena imagen.

3. REPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNO

Los directivos son responsables de diseñar, instalar e implementar los controles, así como de mantenerlos ymodificarlos, cuando sea necesario.

LOS CONTROLES:

• Facilitan la rendición de cuentas mediante la evidencia, en forma de reportes
• Su aplicación asegura una comparación entre lo planeado y lo realizado

4. TIPOS DE CONTROL

Se diseñan para cumplir varias funciones:

PREVENTIVOS : Anticipan eventos no deseados antes de que sucedan

DETECTIVOS : Identifican los eventos en elmomento en que se presentan

CORRECTIVOS : Aseguran que las acciones correctivas sean tomadas para revertir un evento no deseado

CONTROLES PREVENTIVOS

• Son más rentables

• Deben quedar incorporados en los sistemas

• Evitan costos de corrección o reproceso

Ejemplos de controles preventivos:

• Contratar seguros para cualquier tipo de bienes.

•...
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