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Comprende el presupuesto de caja y toda la serie de operaciones de tipo financiero en que no interviene la caja por ejemplo: trueque, intercambio, etc. y de acuerdo con su naturaleza tiene más  alcance que el presupuesto de caja, puesto que está  integrado al encargado de pronosticar y controlar todos los elementos que forman la posición financiera y el efecto que producirá las estimacionessobre caja bancos, así como la toma de decisiones.

 Este presupuesto generalmente se hace al final porque recibe constantes ajustes  que incluso son los últimos.
a) Presupuesto de Caja
Está constituido por saldos disponibles en caja, bancos, inversiones temporales, estimación de dinero a recibir, de acuerdo con la política de crédito y los hábitos de pago de los clientes, así como losdesembolsos que deberán hacerse de acuerdo con las políticas financieras.
Su realización debe ser cuidadosamente planeada y desarrollada con base en los demás presupuestos ya que se realiza al último.
Tiene los siguientes objetivos:
1. Respecto a los ingresos:
- Conocer la estimación correcta de los cobros, de acuerdo con las políticas  de crédito establecidas. 
- Precisar el financiamiento exterioren conformidad con los planes elaborados.
- Palpar el cumplimiento de las decisiones tomadas, en relación a aumentos de capital, emisión de obligaciones, etc.
- Procurar la obtención de líneas de crédito para el descuento de documentos.
2. Respecto a los pagos:
- Procurar el cumplimiento oportuno de las obligaciones regulares por pagos de sueldos y salarios, servicios, alquileres, etc.
-Pretender el establecimiento de las provisiones necesarias para el cumplimiento        de obligaciones derivadas del logro de otros presupuestos.
- Fijación de políticas de pagos, de créditos de proveedores, en concordancia con la rotación de cuentas por cobrar y plazo medio de cobranza.
- Estimar los gastos que pueden preverse como resultado del cumplimiento de otros presupuestos.
- Economíaspor pagos anticipados, si el descuento por ese concepto es superior a una tasa de interés sobre un préstamo normal.
3. Generales:
- Mejor manejo del efectivo, manteniendo saldos a niveles los más bajos posibles.
- Decisiones sobre adquisición  de bienes de operación.
- Escoger el momento adecuado para elegir aumento de capital, emisión de acciones, créditos, etc.
- Los pronósticos de efectivopor meses, semanas y días, permiten determinar el saldo disponible para inversiones a corto plazo.
- Realización coordinada de cobros y pagos.
Su presentación es la siguiente:
  Empresa Industrial " LA SALVADORA" LTDA.
 PRESUPUESTO DE CAJA POR EL PERÍODO DEL. ... AL .......... DE ..........
 Saldo inicial        Bs. xxxxx
 
 ENTRADAS       Bs.  xxxxx
 De operación    Bs. xxxx
 De fuentesexternas     " xxxx
 Otros Ingresos          " xxxx     
                                 S u m a    xxxxx
 SALIDAS
 Gastos de Operación   Bs. xxxx   
 Pago a Acreedores     " xxxx
 Otros egresos      " xxxx    
 S a l d o       F i n a l    xxxxx
Debe otorgarse a este presupuesto la flexibilidad necesaria, mediante la distribución adecuada de las entradas y salidas de efectivo, quepermitan hacer frente a las obligaciones contraidas durante el período de su vigencia. Una técnica moderna y de enorme auxilio para este presupuesto se conoce con el nombre de:
b) Secuencia de Efectivo (Cash Flow)
Se origina al estudiar y analizar la necesidad de pronosticar la secuencia pecuniaria, con referencia a sus fuentes y usos en un período futuro específico de una empresa, con objeto decontrolar las inversiones a corto o largo plazo de la empresa. Apareció en la década de los cincuenta en conferencias y trabajos realizados por los estudiosos de la administración en Alemania Occidental, se define de la siguiente manera:
" Secuencia de efectivo es el estudio, análisis y pronóstico de la circulación pecuniaria, con referencia a sus fuentes y usos en una empresa en período futuro...