Transacciones

CONTABILIZANDO TRANS ACCIONES PASO A PASO

Ahora aplicaremos todo el ciclo contable con prácticas a la vista, para que empecemos
a entender mejor:
Documentos Fuente a Utilizar: Facturas de Venta, Facturas de Compra, Comprobantes
de Cheque, Recibos de Pagos y Comprobantes de Depósitos al Banco.
Transacciones:
1. El 05-10-2012 se compró al crédito de AGRICOR COMPANY, 50 quintales de
Arroz a$30.00 dólares C/U, Factura Compra Nº 20302.
2. El día 11-10-2012 se vendió al contado 30 quintales de Arroz a $40.00 dólares
C/U, Factura de Venta Nº 1001.
3. El día 20-10-2012 se compró al contado de AGRICASA S.A., 15 quintales de
Arroz a $35.00 dólares C/U, Factura de Compra Nº21115.
4. El día 28-10-2012 se vendió al crédito 30 quintales de Arroz a $45.00 dólares
cada uno, al clienteRosa Emilia Martínez, Factura de Venta Nº 1002.
5. El día 30-10-2012 se depositó el 90% del efectivo disponible en caja
equivalente a $ 427.50 dólares.
6. El día 01-11-2012 Se pagó en efectivo al Sr. Carlos Perez García por Reparación
de Vehículos $100.00 dólares.
7. El día 04-11-2012 Se Emitió un cheque por la cantidad de $ 427.50 dólares, para
abono de factura al Proveedor AGRICOR COMPANY.Registros en el Libro Diario y Análisis de transacción
Te invito a que abras Excel, preferiblemente insértale cuatro hojas para que sume un
total de cinco hojas, todo el ejercicio lo tengo explicado en Excel, además mi meta es
que desde ahora ya vayas teniendo ideas de cómo trabajar en Excel y notes como nos
ayuda en gran manera. Empecemos entonces Abre Excel y construye tu plantilla tu
mismoo descárgala desde la sección ejemplo, analicemos entonces:
Transacción uno: Por la forma de adquisición del producto, la primera cuenta a afectar
es Inventario (código contable 1131)y por ser un activo y una entrada su valor aumenta
y se ubica en la sección Debe, y como no se pagó en efectivo, la cuenta a afectar es
Proveedor(código contable 2111) -AGRICOR COMPANY, por ser un Pasivo su valoraumenta y se ubica en el Haber. Ahora el siguiente paso es crear una tarjeta de control
de entrada y salida del producto (Llamada Kardex) para poder darle entrada al producto.
Nos ubicamos en la hoja Kardex y registramos la Entrada.
Transacción Dos: Al revisar una factura de venta debemos de verificar si se efectuó al
Contado o al Crédito, en este caso es al contado por tal razón se Afecta lacuenta Caja

(código contable 1111) por ser un activo su valor aumenta y se ubica en el Debe, así
mismo como es una venta y la venta pertenece al grupo INGRESOS afectamos la cuenta
Ventas (código contable 4111) y su naturaleza es acreedora por tanto aumenta y su
valor se ubica en el Haber. Ahora la venta genera una salida de inventario que por tal
razón debemos de contabilizarla, pero esasalida de inventario nos indica cuanto nos
costó adquirir la cantidad que hemos vendido, por tal razón la cuenta a afectar es Costo
de Venta (Código contable 5111), su naturaleza es deudora y por vender el costo
aumenta y se ubica en la sección del debe, el valor del costo se obtiene multiplicando la
cantidad del producto que es 30 qq por el precio de adquisición o de compra que es $
30.00dólares, entonces el costo total seria $900.00 dólares. Ahora vamos a darle salida
a la cuenta Inventario (Código contable 1131) , ósea el inventario es un activo y
disminuye por ventas, por tal razón su valor se ubica en la sección Haber. Nos ubicamos
en la hoja Kardex y digitamos la salida del producto.
Transacción Tres: En esta transacción verificamos el tipo de Compra y determinamos
que esal contado, por lo tanto la primera cuenta a utilizar es Inventario (código
contable 1131) y por ser un activo y una entrada su valor aumenta y se ubica en la
sección Debe, y como se pagó en efectivo, la cuenta a afectar es Caja (código contable
1111), por ser un activo su valor disminuye ya que es una salida y se ubica en el Haber.
Ahora el siguiente paso es ubicarnos en el Kardex y...