Tributos

AUDITORÍA TRIBUTARIA
1. Requerimientos

www.jimzumztein.com Facilitador : JIM ZUMZTEIN ZIMAND Ofic. Ofic 7833289 Cel. 414/6329663 416/7643678 jimzumztein@hotmail.com ji t i @h t il

Sustitutorias

PROGRAMA DE AUDITORIA TRIBUTARIA
UNIDAD I Introductoria
1. INGRESOS PÚBLICOS 1. Nacionales 2. Estadales 3. Municipales i i l 2. TRIBUTOS 1. Impuestos 2. Tasas 3. Contribuciones 3 C ib i 3.ORDENAMIENTO JURÍDICO VENEZOLANO 4. SUJETOS DE IMPUESTO 5. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO PÚBLICO 6. 6 PRINCIPIOS TRIBUTARIOS

UNIDAD II Auditoría Tributaria
7. AUDITORÍA TRIBUTARIA Í 1. Concepto 2. Análisis conceptual 3. Áreas de Auditoria más utilizadas 4. Características y cualidades del Auditor Tributario í 8. ÉTICA FISCAL DEL AUDITOR TRIBUTARIO 9. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIATRIBUTARIA 10. OBJETIVOS BÁSICOS DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA 11. ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORÍA Í Orientación Ejecución Informe Final

Elaborado por: Jim Zumztein

UNIDAD III Control Interno
12. CONTROL INTERNO a. Concepto b. Clasificación del Control Interno c. Componentes de la Estructura de Control Interno d. Afirmaciones en Auditoría Tributaria e. Pasos a seguir en las operaciones para efectosdel Control Interno f. Preguntas de Control Interno g

UNIDAD IV Auditoría de la Administración Tributaria
13. INCUMPLIMIENTO TRIBUTARIO a. Modalidades del incumplimiento tributario b. Brechas en el Incumplimiento Tributario 14. AUDITORÍA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA a. Auditoría Tributaria Preventiva b. Fundamentos para la Fiscalización c. Tipos de Fiscalización i. Fiscalización masivaperiódica ii. Fiscalización sectorial iii. Fiscalización selectiva en profundidad iv. Fiscalización selectiva estructurada

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UNIDAD V Papeles de Trabajo
15. PAPELES DE TRABAJO a. Factores que inciden en la cuantía, tipo y contenido de los Papeles de Trabajo b. Objetivos de los Papeles de Trabajo c. D Documentación que deben mostrar los Papeles de Trabajo t ió d b t l P ld T b j d. Agrupación del contenido de los Papeles de Trabajo e. Principios a considerar en preparación de los Papeles de trabajo f. Importancia de los Papeles de Trabajo

EVALUACIÓN
1. ELABORACIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA Y EXPOSICIÓN 2. 2 TRABAJO DE CAMPO : AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES 3. ASISTENCIA

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BIBLIOGRAFÍA
1) ALVARADO, Victor yCRUZ, Jesús (2005). “AUDITORIA TRIBUTARIA”. Jurídicas Rincón, c.a.
Barquisimeto, Edo. Lara –Venezuela. 2ª Edición. Venezuela. 2

2) BLANCO LUNA, Yanel (2004). “MANUAL DE AUDITORIA Y REVISORIA FISCAL”. Ecoe Ediciones.
Colombia. 8ª Edición.

3) MANTILLA, Samuel y CANTE, Sandra. (2005). “AUDITORIA DEL CONTROL INTERNO”. Ecoe
Ediciones. Colombia. 1ª Edición.

4) BRACHO, Pedro. (2000).“FUNDAMENTOS DE DERECHO PÚBLICO (Una estrategia para su FUNDAMENTOS
estudio)”. Vadell Hermanos Editores.

5) VILLEGAS, Héctor (1999). “CURSO DE FINANZAS, DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO”.
Ediciones Depalma. Buenos Aires, Argentina. 7ª Edición. 7

6) BRAVO, Iroshima. (2005). “ESTATUTO DEL CONTRIBUYENTE Y USUARIO DEL COMERCIO
INTERNACIONAL”. Coeditado por la Asamblea Nacional y el SENIAT. Caracas,Venezuela.

7) ROSEN, Harvey. (2002). “HACIENDA PÚBLICA”. McGraw Hill. Madrid, España. 5ª Edición.

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Tributos Deuda Externa Deuda Interna

Diferencial Cambiario

Renta Petrolera

Exportaciones Administración de su Patrimonio

GASTO PÚBLICO Sueldos Educación Salud Infraestructura Seguridad

NECESIDADES PÚBLICAS

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“TODOCIUDADANO TIENE EL DEBER DE COADYUVAR A LOS GASTOS PÚBLICOS MEDIANTE EL PAGO DE IMPUESTOS TASAS Y CONTRIBUCIONES QUE ESTABLEZCA LA LEY” (CN 133)

TRIBUTOS

Ley de Expropiación p y p p por Causa de Utilidad Pública. o Social Art. 15

IMPUESTOS
Villegas; (1999;72) “Tributo exigido por el Estado a quienes se hayan en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles ajenos a toda...