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| ARQUEO DE CAJA |

El arqueo de caja consiste en el recuento del dinero y valores que se encuentran en ella. El resultado del recuento se debe comparar con el saldo contable de la cuenta Caja (mayor de Caja). Si existen diferencias se deben realizar las registraciones correspondientes, de manera que el mayor se adapte a la realidad.Pasos para realizar el arqueo de caja y las posteriores registraciones:
1) Anoto lo que se encontró en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay dentro de la caja en realidad).
2) Realizo el mayor de la cuenta Caja anotando solamente el saldo que me da el enunciado.
3) Considerando el plan de cuentas del ente, realizo la depuración (limpieza) de la caja de ser necesario. Esdecir, que todos aquellas cosas que no deben estar en la caja, a través de un asiento, las mando a las cuentas correspondientes. Este monto será restado de la cuenta Caja, y se deberá registrar la disminución en el mayor de la misma.
4) Comparo el saldo que me quedó en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en la realidad, una vez hecha la “limpieza” de la caja.
5) Registro elsobrante o faltante de Caja, si corresponde

Cuentas a utilizar:
Ganancia SOBRANTE DE CAJA : la realidad me da más que el mayor
Pérdida FALTANTE DE CAJA : en la realidad tengo menos que en el
mayor
Ejercicios:
1) Al efectuar un arqueo de caja se encontró: Efectivo $357.000.- ; Cheques de 3º$20.000.- ; Original Factura Nº 035 por artículos varios de librería $25.- ; Moneda extranjera $11.000.-
a- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de la empresa tiene previsto que los cheques y moneda extranjera formen parte de la cuenta Caja.
b- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de laempresa tiene previsto la utilización de la cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera.
c- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 300.000.- El plan de cuentas utiliza la cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera.
*Para a, b y c efectuar la depuración del contenido de la cuenta Caja y la corrección de su saldo.D CAJA H Realidad:
a) Efvo. $357.000.- 390.OOO 25 _ $388.025
Cheques 3º $ 20.000.- 389.975 1.975 $ 25(gastos)
Fact/gastos $ 25.-(no corresponde) S.D.:388.000 $388.000.-
|Total caja $388.025.-|
| |
|realidad |

Moneda ext $ 11.000.-

El mayor debe dar igual que lo que
me quedó en la realidad después de hacer la “limpieza” de los gastos. Hago $389.975(que es lo que me quedó de saldo en el mayor), menos los $388.000.- que deben ser en realidad. Esto me da $1975 que es lo que le debo restar a la cuenta Caja para que el mayor sea igual a la realidad.

+RN Gastos Generales (RNSD) 25
- A a Caja (PASD)25
VPMN

+RN Faltante de caja (RNSD) 1975
-A a Caja (PASD) 1975
VPMN

b) Efvo. $357.000.- D...
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