Uso y goce de bienes

IMPUESTO SOBRE LA RENTA I
EXAMEN

1. ¿Quiénes son los sujetos del ISR?

2. ¿Cuales son los elementos que hay que tomar en cuenta para determinar si una persona esta obligada a pagar ISR?

Las personas físicas y las morales en los siguientes casos:

I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de dondeprocedan.

II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichosingresos no sean atribuibles a éste.

3. ¿Qué es un establecimiento permanente?.

4. ¿En que casos no existe establecimiento permanente?

5. ¿Qué se entiende por persona moral?

6. ¿Qué se entiende por acciones?

7. ¿Qué se entiende por sistema financiero?

8. ¿Qué se entiende por fuente de riqueza?

9. ¿Cuál es la base de la LISR?
Ingresos Acumulados
(menos) DeduccionesAutorizadas
(Igual) Resultado
(menos) PTU (en su caso)
(igual) Utilidad fiscal

10. ¿Qué tasa se aplica a las personas morales del título II para 2006?

11. ¿Cómo se calcula el factor de ajuste de un período?

12. ¿Cómo se calcula el factor de actualización?

13. ¿Qué se entiende por interés?

14. ¿Qué es ingreso?

15. ¿Cuáles son los ingresos que grava la LISR?

16. Quéson las deducciones autorizadas y cómo se clasifican

17. ¿Es lo mismo depreciación que deducción de inversiones? Si, no y por qué.
La depreciación es el porcentaje mediante el cual se podrá efectuar la deducción de inversiones.

18. De el concepto de inversiones

19. ¿Qué es el MOI?

20. ¿Qué es activo fijo?

21. ¿Qué es la utilidad fiscal y cómo se determina?

22. ¿Qué es elresultado fiscal?

23. ¿Qué es una pérdida fiscal?

24. En 2001 se tiene una pérdida fiscal de $ 415, 000.00 pesos. Se pide, actualice la pérdida, para aplicarse en diciembre de 2003.

|IMPORTE | FECHA |INPC | FECHA |INPC |FACTOR ACTUALIZADO |PERDIDA ACTUALIZADA |
| | | || | | |
|PERDIDAS ANTERIOR DEL EJERCICIO | | | | |
| | | | | | | |
| 415,000.00|Dic-01 |97.3540 |Jul-01 |94.9170 | 1.0257 | 425,655.00 |
| 425,655.00 |Jun-02 | 99.7170 |Dic-01 |97.3540 | 1.0243 | 435,987.00 |
| 435,987.00 |Jun-03 | 104.1880 |Jun-02 |99.7170 | 1.0448 |455,535.00 |
| | | | | | | |

25. Menciona 10 deducciones no autorizadas

26. Menciona 5 deducciones autorizadas y menciona y explica todos los requisitos de deducibilidad.

Pago de renta, luz, teléfono, combustible, arrendamiento financiero,materia prima, etc.

I. Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente, salvo que se trate de donativos no onerosos ni remunerativos, que satisfagan los requisitos previstos en esta Ley y en las reglas generales que para el efecto establezca el Servicio de Administración Tributaria

II. que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 se efectúen mediante cheque...