variado

DESPACHO "X" CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS Y
C.P. ASOCIADOS S.C. COSTO DE VENTAS
OFICINA ___PUEBLA
EMPRESA AUDITADA SA DE CV Responsable: AUDITOR SENIOR
Hecho
INVENTARIOS Y COSTODE VENTAS por: SI NO N/A
1.- ¿Esta autorizado el método de valuación de inven- GV X
tarios seleccionado por la empresa?
2.- ¿Hay una segregación adecuada de las funciones GV X
de autorización,custodia y registro?
3.- ¿Es oportuno el registro de la inversión en inventa- GV X
rios y el pasivo correspondiente?
4.- ¿Es oportuno el registro de todos los embarques y,
en su caso, su facturaciónincluyendo la contabiliza- GV X
ción del correspondiente costo de ventas?
5.- ¿Se tiene un control de las devoluciones? GV X
6.- ¿Se practican inventarios físicos? ¿Cada cuanto GV X
tiempo?
7.-¿Hay procedimientos adecuados para el registro de GV X
acumulación de los elementos del costo?
8.- ¿Se cuenta con registros adecuados para el con- GV X
trol de existencias y anticipos a proveedores?9.-¿Es adecuado el registro y control de las existencias GV X
propiedad de terceros en almacenes de la empresa?
10.- ¿Se practica una comparación periódica, de la
suma de los registros auxiliarescon el saldo de la GV X
cuenta de mayor correspondiente?
11.- ¿Se realiza una comprobación de los inventarios GV X
físicos por personal interni independiente?
12.- ¿Existen procedimientos paradeterminar la pérdida de valor de los inventarios y el registro de la estima- GV X
ciones corrrespondientes?
13.- ¿Hay una adecuada protección a la entidad, me- X
diante la contratación de seguros yfianzas? GV
14.- ¿Se tiene sistemas de información sobre cifras
actualizadas? GV X
15.- ¿Existe una custodia física adecuada, de lo inven- X
tarios? GV
CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuentaque Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5.
Sobre el ambiente de Control (B_X_ R___ M___ )
LA ADMINSITRACION VIIGLA EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITCAS DE INVENTARIO...