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Contenido
UNIDAD 1 CONTRIBUCIONES Y SUS ELEMENTOS ESENCIALES 4
1.1 ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO Y DERECHO FINANCIERO 4
1.2 INGRESOS ORIGIARIOS E INGRESOS DERIVADOS, VOLUNTARIOS Y COERCITIVOS 5
1.3 DEFINICION DE LAS CONTRIBUCIONES EN EL CODIGO FISCAL Y SUS CARACTERISTICAS 5
1.4 ELEMENTOS ESENCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES EN EL CODIGO FISCAL 6
1.4.1 IETU Y APORTACIONES AL SEGUROSOCIAL 6
1.4.2 OBJETO. EL HECHO GENERADOR 6
1.4.3 SUJETOS PASIVOS. CONTRIBUYENTES RESPONSABLES Y SOLIDARIOS 6
1.4.4 BASE. CUOTAS Y TARIFAS PROPORCIONALES Y PROGRESIVAS 7
1.5 SUJETOS ACTIVOS: SAT Y ORGANISMOS FISCALES AUTONOMOS. SUS PRIVILEGIOS Y EXCEPCIONES 7
UNIDAD 2 DETERMINACION DE LAS CONTRIBUCIONES 9
2.1 CONCEPTO DE CREDITO FISCAL 9
2.2 ELEMENTOS PARA LACUANTIFICACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA 9
2.3 DETERMINACION DE LA BASE DE LAS CONTRIBUCIONES 10
2.3.1IMPUESTO SOBRE LA RENTA 10
2.3.2 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 10
2.3.3 IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA 11
2.3.4 APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 14
2.4 PROCEDIMIENTOS DE LIQUIDACION 14
2.4.1 POR EL CONTRIBUYENTE Y RESPONSABLES SOLIDARIOS 14
2.4.2 POR LA AUTORIDAD: CON OSIN LA INTERVENCIÓN DEL CONTRIBUYENTE 15
UNIDAD 3 EXTINCION DE LOS CREDITOS FISCALES 15
3.1 EL PAGO 15
3.1.1 FORMAS DE PAGO Y MEDIOS DE PAGO 15
3.1.2 PAGO EN TIEMPO (EXTEMPORÁNEO, ESPONTANEO Y NO ESPONTANEO Y SUS CONSECUENCIAS) 16
3.1.3 ACTUALIZACIONES Y RECARGOS 16
3.1.4 PAGO DEFINITIVO Y PAGOS PROVISIONALES 16
3.2 COMPENSACIÓN 16
3.2.1 EFECTOS 17
3.2.2REQUISITOS 17
3.2.3 COMPENSACION UNIVERSAL Y EXCEPCIONES 17
3.2.4 AVISO A LA AUTORIDAD 18
3.2.5 COMPENSACIÓN DE OFICIO 19
3.3 LA CONDONACION 19
3.3.1 FACULTADES DEL EJECUTIVO FEDERAL 20
3.3.2 FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES 20
3.3.3 DISMINUCIÓN DE MULTAS FORMALES 20
3.3.4 PRENSCRIPCION LIBERATORIA 20
3.3.6 DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE 21
UNIDAD 4FACULTADES DE COMPROBACION DE LAS AUTORIDADES FISCALES 22
4.1 FACULTADES DE COMPROBACIÓN 22
4.2 VISITAS DOMICILIARIAS 23
4.2.1 CONTENIDO DE LA ORDEN. OBLIGACIONES DE LOS VISITADOS 23
4.2.2 REGLAS PARA EL DESARROLLO 24
4.2.3 ULTIMA ACTA PARCIAL 25
4.2.4 ACTA FINAL 25
4.2.5 REPOSICIÓN DEL PROCEDIMIENTO 26
4.2.6 CORRECCIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES 27
4.2.7 EMISIÓN DE LARESOLUCIÓN 27
4.2.8 PLAZO PARA LA CONCLUSIÓN DE LAS VISITAS 27
4.3 REVICIONES DE GABINETE 28
4.3.1 REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN 28
4.3.2 OFICIOS DE OBSERVACIONES Y DE TERMINACIÓN 28
4.3.3 PLAZO PARA DESVIRTUAR LOS HECHOS Y PRUEBAS PERTINENTES 28
4.3.4 CORRECCIÓN POR EL CONTRIBUYENTE 28
4.3.5 PLAZO PARA LA CONCLUSIÓN 29
4.4 REVISIÓN DE DICTÁMENES 29
4.5DETERMINACIÓN PRESUNTIVA 30
4.5.1 DETERMINACION PRESUNTIVA DE LAS AUTORIDADES FISCALES 30
4.5.2 PRESUNCION DE LA UTILIDAD FISCAL O REMANENTE 31
4.5.3 COMO SE DETERMINA PRESUNTIVAMENTE 31
4.5.4 DETERMINACION PRESUNTIVA DE RETENCIONES 31

UNIDAD 1 CONTRIBUCIONES Y SUS ELEMENTOS ESENCIALES

1.1 ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO Y DERECHO FINANCIERO

POR: PEREZ MACIAS GLORIA ANGELICAACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

El Estado requiere de la realización de diversas actividades para cumplir con sus finalidades. De acuerdo con su estructura a través del poder ejecutivo desarrolla complejas actividades que van encaminadas a la realización de los servicios públicos y a la satisfacción de necesidades generales. Por estas causas decimos que la actividad financiera del Estado,conoce tres momentos fundamentales.

• El de la obtención de los ingresos: los cuales pueden afluir al Estado tanto por institutos de derecho privado como es la explotación de su propio patrimonio (empresas industriales, renta de inmuebles, venta de bienes, etc.), como por medio de institutos de derecho público, por ejemplo: los diversos tipos de tributos o por institutos mixtos, la...
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