Violacion al regimen aduanero, las infracciones y los delitos y sus sanciones

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE QUERÉTARO

FACULTAD DE DERECHO

DERECHO ADUANERO E INTERNACIONAL FISCAL.

PROFESOR: LIc. JOSE MANUEL PEÑA ZAVALA.

ALUMNO:
fernando baeza velazquez.

TRABAJO:

VIOLACION AL REGIMEN ADUANERO, LAS INFRACCIONES Y LOS DELITOS Y SUS SANCIONES

Fecha: martes 27 de marzo de 2007.

VIOLACION AL REGIMEN ADUANERO. LAS INFRACCIONES Y LOS DELITOS; SUS SANCIONES.1. INFRACCION ADUANERA.

A) Definición de infracción:
El Consejo de Cooperación Aduanera ha definido a las infracciones aduaneras como “...cualquier vulneración o tentativa de vulneración de la legislación aduanera”.
Todo acto u omisión, encaminado a dejar de hacer lo que la ley fiscal ordena o efectuar lo que la misma prohíbe.
En términos generales y para efectos de determinar infraccionesa la Ley Aduanera y a sus demás disposiciones aplicables, para determinar infracciones a dicha ley se atienden a acciones relacionadas con la importación , exportación de las mercancías, a personas que enajenen, comercien, adquieran o tengan en su poder por cualquier titulo mercancías extranjeras sin comprobar su legal estancia en el país; cuando se destine la mercancía a fines legales distintosde los regulados en la Ley; se regulen acciones referidas a las obligaciones de presentar documentación y declaraciones; se tipifican infracciones relacionadas con el control, seguridad y manejo de las mercancías de comercio exterior; se regulan infracciones relacionadas con el uso indebido de gafetes de identificación utilizados en recintos fiscales; se establecen infracciones relacionadas conla seguridad o integridad de las instalaciones aduaneras; infracciones relacionadas con omitir enterar las contribuciones que se señalan en la ley

Naturaleza Jurídica de las Infracciones Tributarias:
El conjunto de normas legales y reglamentarias que tipifican las infracciones y señalan sus penas ha sido denominado por la doctrina como derecho penal tributario, o derecho tributario penal.

B)Tipos de responsabilidad en que pueden incurrir los obligados en materia aduanera:

La responsabilidad en materia fiscal. Encontrándose íntimamente relacionada la responsabilidad con las infracciones y los delitos fiscales se impone referirse a la misma antes de hacer alusión a los segundos. Margarita Lomelí Cerezo dice: "En términos generales, responsabilidad es la situación en que seencuentra aquel que debe sufrir las consecuencias de un hecho que le es imputable y que causa un daño."Que la responsabilidad es la obligación que tienen ciertas entidades de hacer frente a las consecuencias de una circunstancia o conducta debidamente tipificada por la ley, que les es atribuible.

Son responsables de los delitos fiscales quienes:

1.- Concierten la realización del delito
2.- Realicenla conducta o el hecho descritos en la ley
3.- Cometan conjuntamente el delito
4.- Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo
5.- Induzcan dolosamente a otro a cometerlo
6.- Ayuden dolosamente a otro para su comisión
7.- Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior

C) Clasificación de las Infracciones Tributarias:
La doctrina ha sido pródiga enformular clasificaciones de las infracciones tributarias. Todas ellas muy fundadas, y basando la clasificación según la naturaleza e importancia de las infracciones.
A continuación se señalarán algunas clasificaciones que permitirán observar la unidad de criterio de los autores en cuanto a distinción entre infracciones formales y delictuales.
El Modelo de Código Tributario en su artículo 72 nosentrega la siguiente clasificación:
1) Defraudación
2) Contrabando
3) Investigación Pública a no Pagar Impuestos
4) Contravención
5) Mora
6) Incumplimiento de los Deberes Formales
7) Incumplimiento de los Deberes por los Funcionarios de la Administración Tributaria

J. María Martín considera la siguiente clasificación:
1) Infracción a los Deberes Formales...
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