Visita Domiciliaria

VISITA DOMICILIARIA
Derecho Fiscal
Definición
Acto de fiscalización que las autoridades fiscales realizan para verificar que los contribuyentes, responsables solidarios o los terceros han cumplido con sus obligaciones fiscales y aduaneras.

Declaraciones y comprobantes de pago de contribuciones, bienes o mercancías.

Revisión directa de la contabilidad, incluyendo datos, informes,etc.

Determinar contribuciones omitidas, actualización, multas y recargos .

Fundamento Legal
Articulo 16 de la Constitución Política Mexicana. (fracc. XI)

Código Fiscal Federal en su Artículo 42. (fracc. III)

Orden de Visita. (art. 43)
Lugar o lugares.
Nombre de la persona(s) que se le realizara la visita, si es Moral, debe estar dirigido al representante legal.
Nombre de losvisitadores plasmado en la orden.

Y lo establecido en el art. 38.
La Visita Domiciliaria. (art. 44)
Se realizara en los lugares señalados en la orden.
Si no se encuentra el visitado dejaran un citatorio.
Se identifican los visitadores, se designan dos testigos.
Las autoridades fiscales podrán solicitar el auxilio de otras autoridades competentes.

Todos los hechos y circunstancias debenconstar en acta circunstanciada.
Durante la Visita. (art. 45)
Obligaciones del Contribuyente
Permitir el acceso a los lugares objeto de la misma.
Poner a disposición la contabilidad y de mas documentos que acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales.
Permitir la verificación de bienes y mercancías.
Obtener copias de la contabilidad y demás documentos en ciertos supuestos:
Elvisitado se niegue a recibir la orden.
Existan dos o mas sistemas de contabilidad con distinto contenido.
Los datos de la contabilidad no coincidan.
Cuando el visitado sea emplazado a huelga.

Reglas de la Visita. (art. 46)
De toda visita se levantara acta.
Si se realiza en dos o mas lugares se levantara actas parciales.
Los visitadores podrán indistintamente sellar o colocar marcas.
Se puedenlevantar actas parciales complementarias antes del acta final, se tendrá por consentidos si el contribuyente no presenta documentación que desvirtué antes del acta final.
Cuando sea imposible terminar en el domicilio se podrá realizar el acta final en las oficinas de la autoridad.
El acta final se levantara ante el visitado, si no esta se deja citatorio.
Las actas parciales forman parteintegral del acta final.
Si el procedimiento no se ajusto a las normas aplicables, la autoridad podrá de oficio, por una sola vez reponer el procedimiento a partir de la velación formal cometida.

Principales Términos
12 meses para concluir la visita domiciliaria.
5 años máximo pueden solicitar información a excepción de perdidas fiscales.
20 días para emitir el acta final.
6 meses para que lasautoridades fiscales determinen en forma liquida los incumplimientos fiscales.
45 días para presentar recursos.

Resumen
Orden de visita.
Acta parcial de inicio.
Actas parciales (las necesarias)
Ultima acta parcial.
20 días.
Acta final. (termina auditoria)
Establecer de forma liquida el monto (6 meses)
Recursos de impugnación (45 días)

Revisión de Gabinete. (art. 48)
Lasautoridades fiscales solicitan de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros, informes, datos o documentos o pidan la presentación de la contabilidad o parte de ella.

Revisión de Gabinete. (art. 48)
La solicitud. Se notifica al contribuyente. (art136).
Lugar y plazo para entrega de documentación
Los informes, documentos o libros serán presentados por la persona a la que fue dirigida lasolicitud o representante legal
Las autoridades fiscales formularan oficio de observaciones de los incumplimientos fiscales
Si no hay observaciones se informa mediante oficio

Revisión de Gabinete. (art. 48)
VI. El oficio de observaciones se entregara igual que la solicitud, el contribuyente tiene 20 días para presentar los documentos que desvirtúen las observaciones y una ampliación de 15...