Vista De Planificacion

TRABAJO GRUPAL DE AUDITORIA II
INTEGRANTES
- GONZALEZ GIL ROSA
- NAVARRO SOPLAPUCO TATIANA
- QUIROZ DOMINGUEZ LUCIO
- RODRIGUEZ CHACON SONIA
- RODRIGUEZ IBAÑEZ FLOR
- UCEDA DAVALOS LORENA
- VILLACORTA BACALLA FIORELLA

PRIMERA VISITA DE PLANIFICACION
En esta visita hemos recolectado información referida a:
- Conocer al cliente
- Evaluar riesgos
- Conocer el sistema de controlinterno del cliente con respecto a las existencias
- Conocer el sistema de procedimientos contables con respecto a las existencias

MEMORANDUM DE PLANIFICACION
EXAMEN ESPECIAL DEL RUBRO DE EXISTENCIAS DE LA EMPRESA CASA GRANDE S.A.A
1. ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
a. Antecedentes
Casa Grande S.A.A. antes Empresa Agroindustrial Casa Grande S.A.A. (en adelante la compañía), es una empresasubsidiaria de la Corporación Azucarera del Perú S.A la que posee el 57.09% de su capital social. La compañía se constituyo en Perú en el departamento de La Libertad el 12 de abril de 1997.
b. Actividad Económica
La actividad económica consiste en el cultivo e industrialización de la caña de azúcar, así como la comercialización de los productos y subproductos derivados de su actividad principal.
Lacompañía cotiza sus acciones en la Bolsa de Valores de Lima
c. Ámbito Geográfico
Los terrenos están ubicados en el departamento de la Libertad y comprenden un área total de 31,377 hectáreas, de las cuales 23,200 hectáreas están destinadas para el cultivo de la caña de azúcar (22697.47 hectáreas en el 2009)


d. Existencias
Este rubro comprende:
• Productos terminados
• Sub- Productos
•Productos en Proceso
• Envases y Embalajes
• Suministros Diversos
• Existencias Pecuarias

2. EVALUACION DE RIESGOS INHERENTES EN LAS EXISTENCIAS
Es la cuantificación de la evaluación que hace el auditor de la probabilidad de que existan errores importantes (errores y fraudes) en un segmento antes de considerar la eficacia de la estructura del control interno.
Es por ello que consideramos comoriesgos inherentes los siguientes:
• Procesos de elaboración complejos que originen errores en la asignación de costos
• Bienes perecederos, vencidos o en mal estado, que pueda verse reducida su valuación.
• Bienes susceptibles de robo.
• Bienes que presentan dificultad en la valuación tales como productos en proceso.
• Bienes que requieren de conocimientos técnicos especiales para suidentificación, y para evaluar su estado de calidad.
• Existencia de hechos exógenos a la empresa que afectan la valuación
3. EVALUACION DE RIESGOS DE CONTROL EN LAS EXISTENCIAS
Es una medición de la evaluación que hace el auditor de la probabilidad que errores superiores a un monto tolerable en un segmento. El riesgo de control presenta 1) Una evaluación de la eficacia de la estructura del controlinterno del cliente para evitar o detectar errores, y 2) la intención del auditor para hacer esa evaluación en un nivel por debajo del máximo (100%) como parte del plan de auditoría.
Es por ello que debemos conocer muy bien los controles internos, como ejemplo mencionaremos los siguientes:
• Las empresas industriales requieren mayor control interno que las comerciales por la mayor movilidad delos bienes dentro de la empresa.
• Las empresas que comercializan bienes perecederos requieren controles estrictos de vencimientos que impidan la perdida de mercadería por mal estado.
• Existencia de bienes susceptibles de mermas requieren depósitos herméticos y alta medidas de seguridad.
• Adecuado sistema de vigilancia
4. SISTEMA DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES CON RESPECTO A LAS EXISTENCIAS
•Siendo nuestra primera visita, vamos conociendo al cliente y vemos que no cuentas con directrices, políticas, en relación a las existencias y sabemos el riesgo latente que tenemos en frente, en nuestra segunda visita profundizaremos.

5. ALCANCE DEL EXAMEN
• La auditoria se realiza de acuerdo con las NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA y PCGA en el Perú.
• Comprenderá la revisión de las...