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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA


CAJA

1.Conteste el programa de control interno relativo a caja, bancos e inversiones temporales.


Preliminar

1. Determine cuantos fondos de caja existen.

2. Determine que‚ otros valores existen en caja.

3.Investigue la fecha del ultimo reembolso.

4. Efectué arqueos simultáneos (con el fin de evitar traspasos de fondos).

5. Verifique que no existen comprobantes con fecha anterior al ultimo reembolso.

6. Obtenga la firma del cajero de conformidad sobre la devolución de lo arqueado.

7. Verifique él deposito oportuno de los ingresos.

Final

1.Verifique que no existan comprobantes por pagos al cierre.

2. Efectué corte de ingresos y pruebe su correcto registro.

3. Conclusión.

BANCOS

Preliminar

1. Investigue que‚ cuentas bancarias existen.

2. Solicite las conciliaciones bancarias y revíselas a ojo investigando partidas antiguas o extrañas.

3. Prepare las confirmacionesbancarias solicitando saldos al cierre.

4. Efectúe corte de ingresos por un periodo y verifique el correcto registro y él deposita oportuno.

Final

1. Investigue si hay nuevas cuentas bancarias desde la fecha de preliminar.

2. Obtenga las confirmaciones bancarias.

3. Efectúe corte de cheques y su correcto registro.

4. Solicite lasconciliaciones bancarias y revíselas en detalle, para determinar partidas que deban
Ajustarse.

5. Ligue los saldos según bancos de la conciliación, contra las confirmaciones bancarias.

6. Revise que el saldo según libros coincida con el de la conciliación.

7. Verifique que los cheques en transito están correspondidos en el estado de cuenta del periodoPosterior.

8. Relacione e investigue todos los cheques encontrados al realizar la prueba anterior que se emitieron al portador, a nombre de bancos, funcionarios y empleados, compañías subsidiarias o afiliadas y todos aquellos que parezcan fuera de lo común en cuanto a naturaleza, beneficiarios e importe, con el fin de determinar que corresponden a transacciones legitimas.9. Verifique que los depósitos en transito están correspondidos en el estado de cuenta del periodo posterior y verifique las cantidades registradas en libros.

10. Investigue los depósitos en transito que fueron correspondidos con diferencia de mas de tres días.

11. Investigue y aclare todas las partidas de la conciliación que no fueron correspondidas por el banco en elperiodo posterior.

12. Investigue y aclare las partidas de conciliación contabilizadas por el banco con anterioridad a la fecha de la conciliación.

13. Revise traspasos entre bancos, por un periodo anterior y posterior a la fecha de la conciliación.

14. Verifique que los traspasos incompletos aparecen como partida de conciliación.

15. Cerciórese de que no haysaldos restringidos o comprometidos, que ameriten mencionarse en los estados financieros.

16. Concluya sobre los objetivos de auditoria.


INVERSIONES TEMPORALES


Preliminar

1. Obtenga el análisis de operaciones de compra y venta de inversiones temporales de los registros.

2. Verifique contra documentación operaciones de compra y venta de inversionestemporales.

3. Verifique que las operaciones anteriores fueron autorizadas por funcionarios responsables.

4. Efectúe prueba global de intereses ganados y láguela a otros ingresos.

5. Prepare las confirmaciones de inversiones temporales solicitando saldos al cierre.

Final

1. Complete el análisis de operaciones de compra y venta de inversiones...
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