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CASO PRÁCTICO
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO -COSO- DEL CICLO DE INGRESOS
DE LA EMPRESA INMOBILIARIA EL ROBLEDO S.A.

A Continuación se presenta la evaluación del ciclo de ingresos de la EmpresaInmobiliaria Robledo, S.A., por el período comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012.

Con el objeto de determinar la funcionalidad del ciclo para lograr mayor eficiencia y eficacia ensus operaciones.

De acuerdo con los lineamientos planteados para desarrollar una evaluación de Control Interno, teniendo presente que está
Empresa ha adoptado por el Informe COSO II y elAuditor Interno de la compañía cuenta con la siguiente información, suministrada por el Gerente de la entidad:

1.- El Gerente General le indica que la estructura organizativa de la empresa cuenta concuarenta y cuatro colaboradores, distribuidos en los siguientes departamentos:

Gerencia General,
Gerencia Administrativa
Gerencia de Ventas,
Recursos Humanos,
Departamento de Contabilidad.2.- Se determina que la Administración de la empresa comunica los cambios de autoridad o responsabilidad a las personas interesadas por medio de correos electrónicos.

3.- Se prepara un presupuestoen Diciembre de cada año, con la participación de los gerentes de la empresa.

4.- La supervisión de la estructura de control interno la realiza principalmente el Gerente General.

5.- Laprincipal actividad y fuente de ingresos es el arrendamiento de oficinas y prestación de servicios de administración a otros edificios”
.
6.-Para el registro de sus ingresos, utiliza el método de lodevengado.

7.- El Gerente General indica que en un análisis realizado por la administración de la compañía, se considera en la valoración de riesgos para este año, la información siguiente:Análisis Riesgo

ANALISIS
RIESGO
Ventas a clientes con los que existe conflicto de intereses sin conocimientos de la Gerencia.
Se considera BAJO ya que se cuenta con estándares para la evaluación y...