01 Normas Auditoria 2008

Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR

Normas
Normas para
para el
el Ejercicio
Ejercicio
Profesional
Profesional de
de la
la Auditoría
Auditoría
Interna
Interna
(Emitidas por el Instituto de Auditores Internos)
Oscar A. Luna Díaz, CIA, CGAP, CFE
Gerente de Auditoría Interna
2 de mayo de 2008

Autorizado por la Comisión Estatal de Elecciones,
CEE-SA-08-8173

Objetivo

Ofrecerinformación sobre la práctica
profesional de la Auditoría Interna de
acuerdo con las normas emitidas por el
Instituto de Auditores Internos.

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Contraloría a sus órdenes...

Contenido
Introducción :
Marco para la Práctica Profesional de la
Auditoría Interna (MPP)
Definición de Auditoría Interna
Propósito de las Normas
¿Cómo están constituidas las Normas?
Revisión de las Normas

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Contraloría asus órdenes...

El Marco para la Práctica Profesional de
Auditoría Interna (MPP) contempla:





La Definición de Auditoría Interna
El Código de Ética
Las Normas
Otras guías relacionadas

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Definición de Auditoría Interna
 actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta,
 concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización ayuda a una organización a cumplir con sus
objetivos
 aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia
de los procesos de gestión de riesgos,
control y gobierno (dirección).
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El propósito de las Normas es:
 Definir principios básicos para la práctica
 Desarrollar y promover actividades de
auditoría interna de valor añadido
Establecer las bases para medir el
desempeño de auditoría interna
 Fomentar el mejoramiento de los procesos y
las operaciones en la organización

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¿Cómo están constituidas las Normas?

Normas sobre Atributos
(Serie 1000)
Normas sobre Desempeño
(Serie 2000)
Normas sobre Implantación

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Normas de Implantación
Aplican a determinados tiposde
trabajos
 Puede haber múltiples grupos
Un grupo para cada tipo de actividad de
auditoría interna.

 Establecidas para:
Aseguramiento (A)
Actividades de Consultoría (C)

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Normas sobre Atributos (Serie 1000)
 1000 – Propósito, Autoridad
y Responsabilidad
 1100 - Independencia y
Objetividad
 1200 - Pericia y Debido
Cuidado Profesional
 1300 - Programa deAseguramiento de Calidad y
Mejora

Enfocan las
características de las
organizaciones y los
individuos que
desarrollan
actividades de
auditoría interna

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Contraloría a sus órdenes...

Norma sobre Atributos
1000 – Propósito, Autoridad y Responsabilidad
Deben estar
formalmente
definidos en un
estatuto y estar
aprobados por la
dirección y el
Comité de Auditoría

El Estatuto (Charter)
debe:
 establecerla posición de la
actividad de auditoría
interna dentro de la
organización
 autorizar el acceso a los
registros, al personal y a
los bienes relevantes para
la ejecución de los trabajos
 definir el ámbito de
actuación AI
carta constitutiva.pdf
carta constitutiva.pdf

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Norma sobre Atributos
1100 – Independencia y Objetividad
La actividad de
auditoría interna
debeser
independiente, y los
auditores internos
deben ser objetivos
en el cumplimiento
de su trabajo

 1110 - Independencia de la
Organización
 1120 - Objetividad
Individual
 1130 - Impedimentos a la
Independencia u
Objetividad

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Contraloría a sus órdenes...

Norma sobre Atributos
1110 - Independencia de la Organización
El director ejecutivo de
auditoría debe responder
ante un nivel jerárquico,dentro de la
organización, que
permita a la actividad de
auditoría interna cumplir
con sus
responsabilidades

Norma de Implantación
1110.A1:
 La actividad de auditoría
interna debe estar libre
de injerencias al
determinar el alcance de
la auditoría, al
desempeñar su trabajo y
al comunicar los
resultados

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Contraloría a sus órdenes...

Norma sobre Atributos
1120 - Objetividad Individual
Los...