01

Estudis d’Economia i Empresa
Fiscalitat Empresarial
Curs 2013-14 / 1er. semestre

Nom i cognom de l’estudiant
Prova d’avaluació continuada 5. Repàs
Criteris d’avaluació
La prova d’avaluació es qualificarà d’acord amb el següent pes específic de cadascuna de les parts:
50 % el primer exercici, 20% el segon exercici, 20% el tercer exercici i 10% el quart exercici.

Format i data de lliurament
Per ala seva avaluació el document de resposta ha de complir els requisits que assenyala el Pla docent:
activitat individual i compliment del límit temporal i dels aspectes formals.
La utilització del document d’enunciats per a l’enregistrament de les vostres respostes pot ajudar-vos a que el
document compleixi aquests requisits formals. Si l’utilitzeu, no en modifiqueu l’encapçalament ni el peu depàgina, que es generen automàticament, però elimineu els apartats previs de criteris d’avaluació i format i
data de lliurament. No oblideu inserir el vostre nom en el document de resposta.
Per a la seva avaluació l’activitat s’ha de lliurar abans de les 24h. del dia 30-12-2013

Enunciat

Exercici 1.
1.-Identifica al cas següent els índexs per a mesurar la capacitat de pagament, els impostos ques’aplicarien,
el fet imposable, la base imposable i el subjecte passiu.
En Joan s’acaba de jubilar el mes de novembre de 2013 de l’empresa PETRUS S.L. on estava treballant,
passant a cobrar la pensió per jubilació corresponent; el salari cobrat és de 34.000 € i la pensió de 3.000 €.
Per celebrar-ho contracta un viatge a Nova York per a ell i la seva família la darrera setmana de desembre
per un import de4.500 €. És propietari de l’habitatge habitual (Valorat en 150.000 €) i d’un apartament a
Mataró (Valorat en 110.000 €). En Joan ha donat l’apartament a la seva filla gran perquè es vol independitzar
i viure sola.
2.-L’any 2009 es podia produir la següent situació a la plantilla d’un equip de futbol com el FC Barcelona en
funció de la normativa aplicable en aquell moment:

JUGADOR 1
JUGADOR 2JUGADOR 3

RESIDENCIA
FISCAL
NO RESIDENT
RESIDENT
RESIDENT
IMPATRIAT

RENDIMENTS

TIPUS IMPOSITIU

ACTIVITATS ECON.
ACTIVITATS ECON.
REND. TREBALL
REND. TREBALL

24,75%
ESCALA IRPF
(MÀXIM: 56%)
24,75% *

Explica i argumenta quin principi fonamental de la imposició s’estaria incomplint.

1/3

PAC5. REPÀS
3.- El Reial Decret-Llei 12/2012, de 30 de març, estableix uns nous supòsits de despeses nodeduïbles
aplicables a partir de 2012.
• Indica quins són aquests nous supòsits.
• Determina quina seria la despesa deduïble d’una empresa amb un benefici operatiu de 2.000.000 € i
unes despeses financeres netes de 1.100.000 €.
4.-Argumenta la correcció o incorrecció de la següent frase: “La conseqüència financera per a l’empresa que
aplica una amortització lliure com a incentiu fiscal a l’impost sobresocietats és l’obtenció d’un finançament
gratuït de l’Agència Tributària”. Suposem que l’empresa presenta bases imposables positives durant tot el
període d’amortització comptable del bé.
5.-A partir del quadre següent indica què són i quin tractament fiscal reben les pensions compensatòries i les
anualitats per aliments a l’IRPF (consideració o no de renda, despesa deduïble, reducció de la base,exempció,...):

Anualitats o pensió per Pensió compensatòria
aliments
Concepte
Per a qui paga
Per a qui ho rep
6.-Explica quines possibilitats presenta la tributació dels rendiments del capital immobiliari derivats del lloguer
d’un habitatge considerant que aquest es lloga al nebot del propietari.
7.-En el cas de subministrament d’una pel·lícula a través d’un servei d’un portal web, quin seria eltractament
tributari de l’operació respecte a l’IVA?
8.-Argumenta si la següent frase es correcta o incorrecta: “Una empresa realitza operacions exemptes per
tant no es podrà deduir l’IVA suportat que passarà a formar part d’un major valor del preu d’adquisició.”

Exercici 2.
L’ empresa ALFA que presenta un resultat comptable de 600.000 €, realitza les següents operacions:
1. Adquisició l’1...