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AUDITORÍA FINANCIERA ABC CORP S.A.

I. CONSTITUCIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA DE LA EMPRESA

ABC CORP S.A. (en adelante “la Compañía”) fue constituida en la ciudad de Arequipa en enero de 1970. ABC CORP S.A., tiene como Actividad Económica Principal la Compra - Venta de Vehículos automotores nacionales cuyo proveedor es VENTAS S.A. distribuidor en el Perú de las Marcas A, B, C, como segundaactividad principal tiene el mantenimiento, reparación y venta de repuestos y accesorios de los vehículos. Desde el año 2002 incursionó en el mantenimiento de flotas mineras como son las de Southern Perú Copper Corporation; también tiene contrato con Sociedad Minera Cerro Verde desde 2008. Adicionalmente se dedica a la venta de repuestos y accesorios por mostrador, siendo distribuidor en Arequipa delas marcas A, B y C. Dentro de sus planes de expansión, figuran abrir dos sedes de distribución en el norte del Perú. Asimismo, como concesionarios se encuentran obligados a prestar servicios de mantenimiento y reparación de los vehículos de las marcas referidas, asumiendo la condición de taller autorizado.
La Compañía se encuentra ubicada en la ciudad de Arequipa. El domicilio legal es: Av.Aviación Nº 99999 Cerro Colorado (sede principal y planta).


II. ENUNCIADO

Los Auditores Externos (Los Auditores y Asociados Sociedad Civil) van a realizar la auditoría de la empresa ABC CORP S.A. por el ejercicio económico 2015 (otros auditores realizaron la auditoría en el 2014). ABC CORP S.A. tiene como Actividad Económica Principal la Compra - Venta de Vehículos automotores.

El trabajo deAuditoría, debe efectuarse con el siguiente equipo:
Supervisor (50h), Encargado (424h), Financiero (424h), Sénior (424h), Asistente (408h), con un estimado de 1730 horas; más 50 horas del Especialista de Sistemas y 20 horas del Abogado. El inicio del trabajo es el 01.09.2015.

Con fines prácticos tomar en cuenta las siguientes situaciones:

1. El año 2014, los auditores dieron una opinión calificada(10-03-2015) porque no observaron la toma de inventario físico de existencias al cierre del ejercicio, no


pudiendo satisfacerse del saldo a esa fecha con otros procedimientos de auditoría.
2. La Compañía no analiza las estimaciones contables en forma mensual y anual, lo que conlleva a posibles errores en las estimaciones contables incluidas en los estados financieros presentados.
3. Ausencia decontroles documentados de aprobación en las operaciones relacionas a Ingresos y Egresos de efectivo.
4. La Compañía posee puntos críticos a ser atendidos y gestionados respecto al cumplimiento pleno de la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera.
5. Inconsistencias en los saldos presentados en el registro auxiliar de activos fijos
6. Omisión de información en la declaraciónjurada mensual del PDT 621 - IGV correspondiente a adquisiciones no gravadas.
7. Notas de Crédito emitidas y anotadas en el registro de ventas con deficiencias en la acreditación de entrega del documento al cliente usuario.
8. Ausencia de utilización de tasas técnicas de depreciación de activos fijos y otras deficiencias en propiedades, planta y equipo.
9. El 01 de marzo de 2015, la Compañía obtuvoun préstamo por cinco años para ampliar sus locales de distribución en el norte y sur del Perú por S/. 12 000 000,00. El contrato correspondiente contiene una restricción que no permite el pago de futuros dividendos en efectivo con cargo a las utilidades que se obtengan, hasta el 28 de febrero 2020 inclusive, fecha en que quedaría cancelado el préstamo mencionado. Al respecto el principal más losintereses se inician a pagar a partir de marzo 2016 en cuotas iguales.
10. La empresa ha sido demandada en mayo de 2015 por incumplimiento de un contrato y le están reclamando daños y perjuicios. Tanto la gerencia como los asesores de la empresa, opinan que existen fundadas posibilidades de éxito, sin embargo, el resultado final del juicio no es posible determinar a la fecha de cierre del...