012 Manual de Derecho Tributario
Páginas: 243 (60747 palabras)
Publicado: 20 de junio de 2015
PROLOGO.
El anterior es el temario de la memoria de prueba, la cual tiene por finalidad poner a
disposición de los alumnos que estudian la carrera de Derecho un material de inigualable de
exposición de tan importantes materias. Tratando de ser en lo posible, sintético, preciso y claro
y teniendo siempre presente que la Cátedra de Derecho Tributario es una de las mas dispersas
que existen ennuestra legislación nacional. Lo anterior por el hecho de existir en nuestra
legislación nacional abundante jurisprudencia administrativa y judicial, la que va renovando día
a día la aplicación y entendimiento de estas materias.
La creación de este manual de Derecho Tributario tiene además por finalidad el servir de
complemento a las clases magistrales de los maestros que ense_an la cátedra ennuestra
Universidad y en otras. Evitando así las pérdidas de tiempo en que se incurre, dedicando por el
contrario el espacio necesario para profundizar en cada uno de los temas, especialmente en el
analisis de la jurisprudencia.
2
INDICE
Prólogo
1
CAPITULO PRIMERO
NOCIONES FUNDAMENTALES DE DERECHO TRIBUTARIO.
1. Introducción
6
2. La Hacienda Pública. Los Gastos. Concepto y clasificaciones.
7
3.Presupuesto Nacional y su funcionamiento. Ingresos.
8
4. Principal ingreso público. El tributo. Concepto. Características y expresiones del
Tributo.
9
5. Relación entre Ingreso Público y Gasto Público.
13
6. El Derecho Financiero y su relación con el Derecho Tributario.
13
7. El Derecho Tributario. Autonomía y Principios.
14
8. Derecho Tributario. Definición y contenido
19
9. ElSistema Tributario principal fuente de recursos fiscales.
20
10. Características y funciones de un sistema tributario.
21
11. El Sistema Tributario Chileno.
22
CAPITULO II
LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO.
1. Aspectos Básicos.
24
2. La Constitución Política del Estado.
24
3. La Ley.
25
4. Los Decretos con Fuerza de Ley.
27
5. Los Decretos Leyes.
27
6. Reglamentos y Las Instituciones.28
7. Los Tratados Internacionales.
28
8. La Interpretación de la Ley Tributaria. Su aspecto como fuente.
29
9. Los Elementos de interpretación.
30
10. Interpretación Tributaria.
32
3
11. Aplicación de la Ley en cuanto al Tiempo y al Espacio.
35
12. Aplicación de la Ley en cuanto a las personas.
40
CAPITULO III
LA POTESTAD TRIBUTARIA.
1.- Aspectos Básicos
49
2.- PotestadTributaria y Administrativa, y su concepto.
49
3.- Características de la potestad tributaria.
51
4.- Límites a la Potestad Tributaria.
55
CAPITULO IV
LA OBLIGACION TRIBUTARIA
1. Generalidades
57
2. Nacimiento de la Obligación Tributaria.
59
3. Elementos constitutivo o fuente de la Obligación Tributaria. Hecho Gravado,
concepto.
61
4. Los Elementos del Hecho Gravado.
63
5. Otros Elementos dela Obligación Tributaria.
66
6. Devengamiento y exigibilidad de la Obligación Tributaria.
71
7. La Cuantificación y determinación de la Obligación Tributaria.
72
8. Contenido del acto de determinación. La base imponible y la tasa.
74
9. La Base Imponible.
74
10. La Tasa.
75
CAPITULO V
DE LA DETERMINACIÓN Y DE LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA.
1. Determinación de la ObligaciónTributaria. Autodeterminación y liquidación.
80
2. El Giro.
86
3. Extinción de la Obligación Tributaria.
89
4
Actos y hechos jurídicos que no son capaces de extinguir una obligación tributaria.
Mutuo Consentimiento
La Pérdida de la cosa que se debe
Nulidad o Rescisión
Condición Resolutoria
Dación en Pago.
Actos y hechos jurídicos que son capaces de extinguir una obligación tributaria.
ElPago
890
La Prescripción
99
La Compensación
104
La Condonación
105
La Transacción
105
La Novación
106
La Confusión.
106
CAPITULO VI
LA FISCALIZACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA.
1. Aspectos Generales
107
2. La Citación
110
3. Exámen de Libros y documentos y petición del Estado de Situación.
112
4.Citación de testigos y petición de declaración juradas.
113
5. La...
El anterior es el temario de la memoria de prueba, la cual tiene por finalidad poner a
disposición de los alumnos que estudian la carrera de Derecho un material de inigualable de
exposición de tan importantes materias. Tratando de ser en lo posible, sintético, preciso y claro
y teniendo siempre presente que la Cátedra de Derecho Tributario es una de las mas dispersas
que existen ennuestra legislación nacional. Lo anterior por el hecho de existir en nuestra
legislación nacional abundante jurisprudencia administrativa y judicial, la que va renovando día
a día la aplicación y entendimiento de estas materias.
La creación de este manual de Derecho Tributario tiene además por finalidad el servir de
complemento a las clases magistrales de los maestros que ense_an la cátedra ennuestra
Universidad y en otras. Evitando así las pérdidas de tiempo en que se incurre, dedicando por el
contrario el espacio necesario para profundizar en cada uno de los temas, especialmente en el
analisis de la jurisprudencia.
2
INDICE
Prólogo
1
CAPITULO PRIMERO
NOCIONES FUNDAMENTALES DE DERECHO TRIBUTARIO.
1. Introducción
6
2. La Hacienda Pública. Los Gastos. Concepto y clasificaciones.
7
3.Presupuesto Nacional y su funcionamiento. Ingresos.
8
4. Principal ingreso público. El tributo. Concepto. Características y expresiones del
Tributo.
9
5. Relación entre Ingreso Público y Gasto Público.
13
6. El Derecho Financiero y su relación con el Derecho Tributario.
13
7. El Derecho Tributario. Autonomía y Principios.
14
8. Derecho Tributario. Definición y contenido
19
9. ElSistema Tributario principal fuente de recursos fiscales.
20
10. Características y funciones de un sistema tributario.
21
11. El Sistema Tributario Chileno.
22
CAPITULO II
LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO.
1. Aspectos Básicos.
24
2. La Constitución Política del Estado.
24
3. La Ley.
25
4. Los Decretos con Fuerza de Ley.
27
5. Los Decretos Leyes.
27
6. Reglamentos y Las Instituciones.28
7. Los Tratados Internacionales.
28
8. La Interpretación de la Ley Tributaria. Su aspecto como fuente.
29
9. Los Elementos de interpretación.
30
10. Interpretación Tributaria.
32
3
11. Aplicación de la Ley en cuanto al Tiempo y al Espacio.
35
12. Aplicación de la Ley en cuanto a las personas.
40
CAPITULO III
LA POTESTAD TRIBUTARIA.
1.- Aspectos Básicos
49
2.- PotestadTributaria y Administrativa, y su concepto.
49
3.- Características de la potestad tributaria.
51
4.- Límites a la Potestad Tributaria.
55
CAPITULO IV
LA OBLIGACION TRIBUTARIA
1. Generalidades
57
2. Nacimiento de la Obligación Tributaria.
59
3. Elementos constitutivo o fuente de la Obligación Tributaria. Hecho Gravado,
concepto.
61
4. Los Elementos del Hecho Gravado.
63
5. Otros Elementos dela Obligación Tributaria.
66
6. Devengamiento y exigibilidad de la Obligación Tributaria.
71
7. La Cuantificación y determinación de la Obligación Tributaria.
72
8. Contenido del acto de determinación. La base imponible y la tasa.
74
9. La Base Imponible.
74
10. La Tasa.
75
CAPITULO V
DE LA DETERMINACIÓN Y DE LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA.
1. Determinación de la ObligaciónTributaria. Autodeterminación y liquidación.
80
2. El Giro.
86
3. Extinción de la Obligación Tributaria.
89
4
Actos y hechos jurídicos que no son capaces de extinguir una obligación tributaria.
Mutuo Consentimiento
La Pérdida de la cosa que se debe
Nulidad o Rescisión
Condición Resolutoria
Dación en Pago.
Actos y hechos jurídicos que son capaces de extinguir una obligación tributaria.
ElPago
890
La Prescripción
99
La Compensación
104
La Condonación
105
La Transacción
105
La Novación
106
La Confusión.
106
CAPITULO VI
LA FISCALIZACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA.
1. Aspectos Generales
107
2. La Citación
110
3. Exámen de Libros y documentos y petición del Estado de Situación.
112
4.Citación de testigos y petición de declaración juradas.
113
5. La...
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