03 1911

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

“MUESTREO ESTADISTICO EN AUDITORIA PARA PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE
CONTROLES EN EL AREA DE INGRESOS DE UNA EMPRESA EMISORA DE
TARJETAS DE CREDITO”

TESIS:

PRESENTADA A LA HONORABLE JUNTA DIRECTIVA
DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

POR

WILIAN ADALBERTO ESCOBAR Y ESCOBAR

PREVIO A CONFERÍRSELE EL TÍTULO DE

CONTADORPÚBLICO Y AUDITOR

EN EL GRADO ACADÉMICO DE

LICENCIADO

GUATEMALA, MARZO DE 2007

MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

DECANO

Lic. Jose Rolando Secaida Morales

SECRETARIO

Lic. Carlos Roberto Cabrera Morales

VOCAL 1º.

Lic. Cantón Lee Villela

VOCAL 2º.

Lic. Mario Leonel Perdomo Salguero

VOCAL 3º.

Lic. Juan Antonio Gómez Monterroso

VOCAL 4º.

P.C. Efrén Arturo RosalesAlvarez

VOCAL 5º.

P.C. Deiby Boanerges Ramírez Valenzuela

PROFESIONALES QUE REALIZARON LOS
EXAMENES DE AREAS PRÁCTICAS

AUDITORIA:

Lic. Salvador Giovanni Garrido Valdéz

CONTABILIDAD:

Lic. Gaspar Humberto López Jiménez

MATEMÁTICA ESTADÍSTICA

Lic. Felipe Hernández Sincal

JURADO QUE PRACTICO EXAMEN PRIVADO DE TESIS

PRESIDENTE

Lic. Esperanza Roldan De Morales

EXAMINADOR

Lic. Oscar NoeLópez Cordón

EXAMINADOR

Lic. Beatriz Velásquez De Gatica

Guatemala, 31 de julio de 2006

Licenciado
EDUARDO ANTONIO VELASQUEZ CARRERA
Decano de la Facultad de Ciencias Económicas
Universidad de San Carlos de Guatemala
Su Despacho

Señor Decano:

Atentamente me dirijo a usted, para manifestarle que en atención a la designación que
la Decanatura a su cargo me hiciera, mediante oficio de fecha 09 demayo de 2005, he
asesorado al señor WILIAN ADALBERTO ESCOBAR Y ESCOBAR, en su trabajo de
tesis titulado “MUESTREO ESTADISTICO EN AUDITORIA PARA PRUEBAS
SUSTANTIVAS Y DE CONTROLES EN EL AREA DE INGRESOS DE UNA EMPRESA
EMISORA DE TARJETAS DE CREDITO”

Sobre el particular, el referido trabajo en mi opinión merece ser aceptado para su
discusión académica en el Examen Privado de Tesis, previo aotorgársele al señor
Escobar, el título de Contador Público y Auditor en el grado de licenciado.

Atentamente,

Lic. Edgar Rodelbi Pérez Orozco
Contador Público y Auditor
Colegiado No. 2976

DEDICATORIA

A Dios

Fuente inagotable de sabiduría y amor que
guía mi camino

A mi Esposa

Reina Trujillo
Por su amor y apoyo incondicional

A mis Hijos

Emanuel y Pablo
Bendiciones de Dios que me motivaron paraculminar este proyecto

A mis Padres

Isaías Escobar López (Q.E.P.D)
Roselia Escobar Maeda
Gracias por su amor, esfuerzo y apoyo.

A mis Hermanos

Mirian, Alfredo, Aída, Gladis y Marilena
Gracias por apoyarme en todo momento

A mi Abuela

Andrea Maeda
Por su amor y sabios consejos

A mis Tíos

Paulita, Tonita
Con cariño
y en especial a tío Matías
por su amor y ejemplo

A mi Asesor

Lic. Edgar RodelbiPérez Orozco

A la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de San Carlos de
Guatemala.

INDICE
Página
Introducción

i

CAPITULO I
CONSIDERACIONES GENERALES DE LAS EMPRESAS
EMISORAS DE TARJETAS DE CREDITO
1.1

Definición de Tarjeta de Crédito

01

1.2

Características

01

1.3

Elementos

02

1.4

Formas de Organización

02

1.5

Legislación Aplicable

04

1.6

Formas de Operación

041.6.1

Mercado Bancario

05

1.6.2

Crédito

05

1.6.3

Consumo y Consumidor

06

1.6.4

Comercialización de Bienes y Servicios

07

1.6.5

Dinero

08

1.6.6

Comportamiento del Tarjetahabiente

09

1.6.7

Satisfacción del Consumidor

09

1.6.8

Promoción del Servicio

09

1.6.9

Ubicación de Comercios

10

CAPITULO ll
MUESTREO ESTADISTICO EN AUDITORIA
2.1

Definición

11

2.2

Conceptos BásicosRelacionados con el Muestreo

11

2.2.1

Significancia y Error Tolerable

11

2.2.2

Riesgo de Auditoria

12

2.2.3

Desviación Estándar

13

2.2.4

Nivel de Confianza

14

2.2.5

Tasa de Error Esperada

14

2.2.6
2.3

Nivel de Precisión
Principios de Muestreo

14
14

2.3.1

Diseño de una Aplicación de Muestreo

15

2.3.2

Técnicas de Selección de Muestras

15

2.3.2.1

Muestreo Aleatorio...