03 ProcesoContable

PROCESO
CONTABLE
Profesor: José Cuevas
L.

SISTEMA OPERATIVO

INSUMO

TRANSFORMACION

CONSUMO

PRODUCTO

SISTEMA CONTABLE
Control (Auditoría)
Datos
Ilimitados

COMPROBANTES

Frontera 1

PROCESO
CONTABLE

ESTADOS
FINANCIEROS

Necesidad
Ilimitada
de
Usuarios

Frontera 2

PROCESO CONTABLE

DIARIO

MAYOR

BALANCE
Comprob.
y Saldos

ASIENTOS
DE AJUSTE

BALANCE
Comprob.
Ajustado

ASIENTOS
DE CIERREBALANCE
GENERAL
COMPROBANTE

PROCESO
CONTABLE

USUARIO
ESTADO
DE
RESULTADOS

LIBRO DIARIO

DEFINICION
 Consiste en el registro cronológico (día por día) de las

transacciones comerciales.
 Nos
muestra toda la información sobre una
transacción en un solo lugar, proporcionado además
una explicación sobre la transacción.
 La historia completa de una transacción se muestra en
un “asiento”, elcual consiste en el registro de una
transacción, la cual puede involucrar distintos tipos de
cuentas (activo, pasivo, patrimonio gastos o ingresos).
 Por lo tanto, el “libro diario” esta compuesto por
diversos asientos, en los cuales se registran las
distintas transacciones de una empresa en un período
de tiempo.

ASIENTO
Fecha

Nombres de Cuentas
xxxxxx

DEBE

HABER

XX
xxxxxx

XX

Breveexplicación de la transacción
Ejemplo: El 15 de Enero se compra mercadería en
efectivo por $400.000.

15/01 Mercadería

400.000
Caja

Por compra de mercadería.

400.000

DEBE
ACTIVOS

HABER

DEBE

+
DEBE
PATRIMONIO

DEBE
INGRESOS

+

+

HABER

+

HABER

-

-

PASIVOS

-

HABER

DEBE
GASTOS

HABER

+
-

Fecha Nombres de Cuentas
01/03 Caja

DEBE
7.000.000

Capital

01/03 Arr. Pag. x Anticipado

7.000.000600.000

Caja

01/03 Banco

HABER

600.000
2.500.000

Caja

01/03 Equipos

2.500.000
1.000.000

Préstamo

01/03 Seguro. Pag. x Anticip.
Banco

1.000.000
1.200.000
1.200.000

Fecha Nombres de Cuentas
17/03 Mercadería
IVA Crédito Fiscal
Banco

19/03 Gasto Publicidad

DEBE
600.000
114.000

714.000
100.000

Banco

22/03 Ctas. x Cobrar
IVA Débito Fiscal
Ingreso por Venta
Costo de Venta
MercaderíaHABER

100.000
95.200
15.200
80.000
30.000
30.000

LIBRO MAYOR

DEFINICION
Un “mayor” es un medio para registrar en un

solo lugar toda la información referente a los
cambios en un activo especifico, un pasivo o
una cuenta de patrimonio.
Es decir, en él se registra los movimientos de
una cuenta en particular.
El “libro mayor” es un registro que contiene
todas las cuentas individuales de unaempresa.
La “mayorización” es el proceso de transferir
información del diario a las cuentas individuales
del mayor.

Nombre de Cuenta
DEBE



Débitos

Saldo Deudor
La cuenta tiene saldo deudor si

HABER



Créditos

Saldo Acreedor

débitos
>


créditos

La cuenta tiene saldo acreedor si



débitos < 

créditos

La cuenta está saldada o saldo cero si



débitos = 

créditos

Por lo tanto:ACTIVO

+

GASTOS

Saldos
deudores

=

PASIVO

+

PATRIMONIO

+

INGRESOS

Saldos
acreedores

Cargar o abonar?

Ejemplo:
•

El 01 de Enero se hace un aporte de capital en efectivo por
$5.000.

•

Se deposita en el Banco $1.000 el 15 de Enero.

01/01

Caja

5.000
Capital

15/01

5.000

Banco

1.000
Caja

Caja

1.000

Capital

Banco

(01/01) 5.000

(15/01) 1.000

(01/01) 5.000

(15/01) 1.000

5.0001.000

5.000

1.000

(31/01) 4.000

S.D.

S.A.

(31/01) 5.000

(31/01) 1.000

S.D.

Caja

Banco

(01/03) 7.000.000 (01/03)

600.000

(01/03) 2.500.000 (01/03) 1.200.000

(01/03) 2.500.000
7.000.000
(31/03) 3.900.000

(17/03)
(19/03)

3.100.000

2.500.000
(31/03)

486.000

714.000
100.000
2.014.000

Arr. Pag. x antic.
(01/03)

600.000

600.000
(31/03)

Seguro Pag. x Ant.
(01/03)

0

600.000(01/03)

1.200.000
(31/03)

Equipos

1.200.000

1.200.000

Prestamo

1.000.000

1.000.000
(01/03) 1.000.000

0

(01/03)

0

0

1.000.000

1.000.000
(31/03)

1.000.000

Capital

Ingreso x vta.
(01/03) 7.000.000

0

7.000.000
(31/03)

(31/03)

30.000

80.000

80.000
(31/03)

80.000

Gasto publicitario

30.000

30.000

0

7.000.000

Costo de vta.
(22/03)

(22/03)

(19/03)

0

100,000

100.000
(31/03)...