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Universidad Rafael Landívar
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
Derecho y Actividades Empresariales
Catedrático: Lic. Otto E. Vargas Piedrasanta

Laboratorio para el 13-02-2016Nombre:_______________________________________________

Carné:________________

De acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad 12 (NIC 12), resuelva lo siguiente:
ISR DIFERIDO “LEASING”.Asuma que laempresa para la cual usted labora el día 3 de enero de 2013, suscribió
un contrato de Arrendamiento Financiero por la compra de una máquina que produce prendas de vestir. La
máquina tiene un valor decontado de Q. 700,000.00, y será financiada a una tasa de interés del 12%, a 3 años
en cuotas niveladas anuales.
SE LE PIDE: (a) Cálculo de la cuota nivelada, (b) Cédula comparativa Base FISCAL (ISR) y BaseNIIF, (c) Cuadro
comparativo de utilidades e IMPUESTO SOBRE LA RENTA por cada año. Asuma una utilidad previa en cada año
de Q. 750,000.00, (d) partidas de diario por cada año en donde identifiqueACTIVOS/PASIVOS POR IMPUESTO
SOBRE LA RENTA DIFERIDO y también la partida de regularización del ISR diferido, y;(e) Comente el efecto
financiero que las Base NIIF y Base Fiscal causan a la empresa. ¿Quéopción es la mejor para usted y por qué?
ISR DIFERIDO “DEPRECIACIONES”. La Empresa Constructora Quetzalteca, S. A., por la naturaleza de
susactividadesadquirió una máquina para producir adoquín. Laempresa realizó un estudio técnico en el que
determinó que el desgaste de la máquina debía contabilizarse por el método de unidades producidas ya que
éste método es mejor que el exigido por la LEY delISR (línea recta) porque refleja la realidad financiera de la
actividad económica. Se tienen los datos siguientes:
COSTO HISTÓRICO:Q. 3,000,000.00, CAPACIDAD INSTALADA EN UNIDADES: 5,000,000,DEPRECIACIÓN POR
UNIDAD:Q 0.60, MÉTODO DE DEPRECIACIÓN FISCAL:LÍNEA RECTA 20%, UTILIDAD ANUAL (antes de
depreciaciones)Q. 3,200,000.00. UNIDADES PRODUCIDAS:AÑO 1: 2,000,000; AÑO 2: 2,200,000; AÑO 3:...