05 Pruebas

Selección de procedimientos a aplicar
Pruebas de
cumplimiento

Se utilizan para evaluar al CI

de transacciones
Pruebas sustantivas
Se utilizan para validar
saldos o

Evaluación directa
detransacciones

de detalle

Evaluación directa saldos

analíticas

Pruebas globales,
revisiones de analíticas,
análisis índices de rotación,
análisis de variación de saldos

Selección de los procedimientos aaplicar
Pruebas de cumplimiento

Pruebas sustantivas o de
validación de saldos

Se utilizan para probar el real

Se utilizan para validar

funcionamiento de los controles

contables

Responden a ladisyuntiva SI o NO

Su resultado es numérico.

(¿ Funciona o no un determinado

( Determinan la razonabilidad de

control ? )

un saldo y cuantifican sus
eventuales errores).

Son prescindibles cuandono se dan las

Son imprescindibles. ( En mayor o

condiciones para su aplicación.

Menor medida deban aplicarse
siempre

Tareas de auditoría (oportunidad)
Se distribuyen en distintas visitas:•Visita de planeamiento

•Visita preliminar (evaluación de control interno; pruebas de cumplimiento)
-arqueo (PS)

•Visita cierre

-inventario (PS)
-corte de documentación

•Visita final

-pruebassustantivas
-tareas finales
-conclusión

estas pruebas también
pueden realizarse en la
visita preliminar si el
objetivo es evaluar el CI

PROGRAMA DE TRABAJO
Es la definición detallada de los procedimientosde auditoría a aplicar
en la etapa de ejecución. Para ello se debe tener en cuenta...

Memorándum de Planeamiento

1er paso

-Nombre de la empresa
-Fecha de cierre
-Plazos para presentar losinformes
-Objetivos del examen
-Experiencia de auditarías anteriores
-Diagrama de las visitas/oportunidad
-Estimación del tiempo a emplear
-Asistentes necesarios (junior, semi senior, experimentados o no)-Arreglos con el cliente para elaboración de
información (elementos de juicio)

También se debe incluir:
a) del trabajo de campo o terreno.
b) supervisión del trabajo (gerente o supervisor).
c)...