06 03 2015 Detracciones Retenciones Percepciones

Cultura Tributaria

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL IGV
-DETRACCIONES –
- SERVICIOS AÑO 2015
Piura, 24 de febrero de 2015

SISTEMA DE DETRACCIONES
D. Leg. 940, Reglamento y Modificatorias.
R.Sup. 183-2004/SUNAT y Modificatorias.
R.Sup. 343 – 2014/SUNAT, publicado el 12 de
noviembre del 2014.

Sistemas Administrativos del IGV
Sistema de Detracciones
- El cliente detrae (retiene) un porcentaje delprecio
que tiene que pagar al proveedor, por el bien o el
servicio sujeto a detracción.
- El cliente lo deposita en la cuenta de detracciones
que el proveedor ha aperturado en el Banco de la
Nación.

- El proveedor lo utiliza para el pago de sus tributos,
costas y gastos. En unas situaciones, el proveedor
es el obligado a realizar el depósito.

Operaciones Sujetas a Detracciones:
1.
2.

3.
4.
5.Venta Interna de Bienes y Prestación de Servicios.
RS Nº 183-2004/SUNAT.
Transporte de Bienes por Vía Terrestre. RS Nº 0732006/SUNAT.
Transporte Público de Pasajeros realizado por vía
Terrestre. RS Nº 057-2007/SUNAT.
Operaciones Sujetas al IVAP. RS Nº 266-2004/SUNAT.
Espectáculos Públicos. RS Nº 250-2012/SUNAT.
(Derogada por RS 343-2014/SUNAT)
A partir del 01/01/2015, incluido en demás serviciosgravados con el IGV – Numeral 10 del Anexo 3 de la RS
Nº 183-2004/SUNAT.

DETRACCIÓN
Venta Interna - R.S. 183-2004/SUNAT.

BIENES DEL ANEXO 1
PORCENTAJE
DEFINICIÓN

1

Azúcar

2

Alcohol
etílico

3

Algodón

DESCRIPCIÓN

Bienes comprendidos en las subpartidas
nacionales 1701.11.90.00, 1701.91.00.00 y
1701.99.00.90.
Bienes comprendidos en las subpartidas
nacionales 2207.10.00.00, 2207.20.00.00 y2208.90.10.00.
Bienes comprendidos en las subpartidas
nacionales 5201.00.10.00/5201.0090.00 y
5203.00.00.00, excepto el algodón en rama
sin desmontar (Numeral 3 incorporado por
el artículo 1° de la Resolución de
Superintendencia
N°
260-2009/SUNAT,
publicada el 10.12.2009 y vigente a partir del
11.12.2009).

Hasta
31.10.2013

MODIFICACIÓN

Desde
Desde 01/01/2015
01.11.2013(*)
(**)

10%

9%

10%

9%12%

9%

Excluidos.
Excluidos.

Excluidos.

(*) RS Nº 265-2013/SUNAT (**) RS N° 343-2014/SUNAT

BIENES DEL ANEXO 2
ITEM
1
2
3
4
5

6
7
9
11

12

DEFINICIÓN

Recursos hidrobiológicos
Maíz amarillo duro
Algodón en rama sin desmontar
Caña de azúcar
Arena y piedra
Residuos, subproductos,
desechos, recortes, desperdicios y
formas primarias derivadas de los
mismos
Bienes gravados con el IGV, porrenuncia a la exoneración
Carnes y despojos comestibles
(desde 01/03/2014)
Aceite de pescado
Harina, polvo y "pellets" de
pescado, crustáceos, moluscos y
demás invertebrados acuáticos

Hasta
A partir del A partir del
31/10/2013 01/11/2013 01/01/2015
9%

9%

7%

9%

15%

9%

10%

9%

10%

12%

4%
4%
Excluido
Excluido
10%

15%

15%

15%

10%

9%

Excluido

4%
9%

9%

Excluido

9%

9%

4%

BIENES SUJETOSAL SISTEMA
DEFINICIÓN

ITEM

Hasta
A partir del A partir del
31/10/2013 01/11/2013 01/01/2015
9%

9%

Excluido

14

Embarcaciones pesqueras
Leche

4%

4%

Excluido

15

Madera

9%

9%

4%

16

Oro gravado con el IGV

12%

12%

10%

17

Páprika y otros frutos de los
géneros capsicum o pimienta

12%

9%

Excluido

12%

9%

Excluido

12%

12%

10%

1.50%

1.50%

1.5%

13

20

Espárragos
Mineralesmetálicos no
auríferos
Bienes exonerados del IGV

21

Oro y demás minerales
metálicos exonerados del IGV

5%

4%

1.5%

22

Minerales no metálicos

6%

12%

10%

23

Plomo (desde 01/03/2014)

15%

Excluido

18
19

SERVICIOS SUJETOS AL SISTEMA
ANEXO 3
ITEM

DEFINICIÓN

Hasta
A partir del A partir del
31/10/2013 01/11/2013 01/01/2015

01

Intermediación laboral y
tercerización

12%

12%

10%

02Arrendamiento de bienes

12%

12%

10%

03

Mantenimiento y reparación de
bienes muebles

9%

12%

10%

04

Movimiento de carga

05

Otros servicios empresariales

12%

12%
10%
10% Desde 01/07/2014.
12%
(Antes, 12%).

06

Comisión mercantil

12%

12%

10%

07

Fabricación de bienes por encargo

12%

12%

10%

08

Servicio de transporte de personas

12%

12%

10%

09

Contratos de construcción

10...