06 1 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO


COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Consigna:

Para cada control listado más abajo, identifique cuál de los componentes del control interno, según informe COSO, está siendo demostrado (ambiente decontrol; proceso de evaluación del riesgo de la entidad; sistema de información y comunicación; actividades de control; monitoreo de controles). Puede haber más de un componente

Control
ComponenteEjemplo: La administración mantiene un código de ética y otras políticas relacionadas con las prácticas aceptables de negocio, los conflictos de intereses y las normas esperadas de comportamiento ético.Ambiente de control
1. La administración tiene mecanismos progresistas para proporcionar advertencias tempranas de riesgos potenciales relevantes en la preparación de los estados financieros.
Procesode evaluación de riesgos
(ambiente de control)
2. Los resultados de las auto-evaluaciones relacionadas con el código de ética de la Compañía y las actividades de control importantes se verificanindependientemente.
Monitoreo de controles
(amiente de control)
3. Hay políticas y procedimientos para la autorización y aprobación de las transacciones.
Ambiente de control
(sistema de información ycomunicación – actividades de control)
4. La administración dota adecuadamente de personal al Departamento de Tecnología de la Información (IT) y designa al Departamento de IT para que dé soporte a losobjetivos de negocio generales de la entidad.
Ambiente de control
(sistema de información y comunicación)
5. La información interna relacionada con los resultados es generada por los sistemas deinformación contable de la entidad y esa información es reportada regularmente.
Sistema de información y comunicación
6. Las ventas en efectivo se registran usando una caja registradora. A los clientesse les da una copia del recibo de la registradora y los ingresos diarios totales - según la registradora - se comparan con el efectivo depositado en el banco.
Actividades de control
7. Las notas de...