06 Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoria Interna01

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoría Interna

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INTRODUCCIÓN
El presente documento que se refiere al Manual de Procedimientos y Funciones de Auditoría Interna del
Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, en él recoge todas las inquietudes y aportes de
las Unidades de Auditoría Interna, el cual tiene como objetivo proveer a los Auditores de los elementos
técnicos ylegales, que les permitan desarrollar su función fiscalizadora con calidad, profesionalismo,
eficiencia y eficacia, en la evaluación de los recursos financieros y administrativos encomendados a las
Unidades Ejecutoras, para el desarrollo de sus actividades.

MISIÓN Y VISIÓN
A. MISIÓN
Auditoría Interna, es la Unidad encargada de velar y verificar el cumplimiento permanente, de las leyes y
normaspara el desarrollo transparente de la gestión de las Unidades Ejecutoras del Ministerio de
Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, apoyando y respaldando a las Autoridades Superiores, en
promover la efectiva rendición de cuentas en la administración y uso de los recursos.

B. VISIÓN
Auditoría Interna, como ente rector de las Unidades de Auditoría del Ministerio de Comunicaciones,
Infraestructuray Vivienda, tiene la responsabilidad de orientar, coordinar, supervisar y evaluar las
actividades de las Auditorías Internas de las Unidades Ejecutoras, conforme a las normas establecidas en
los programas y procesos de trabajo, los cuales deben ser congruentes con el sistema de Control Interno y
las leyes que regulan el que hacer de las operaciones financieras y administrativas, que sean afinescon las
políticas del Estado, en cuanto a la efectividad, equidad, racionalidad, eficiencia y efectividad en los
procesos de la gestión de cada unidad de trabajo.

ANTEDECEDENTES
A la presente fecha algunas Unidades de Auditoría Interna en las Unidades Ejecutoras, han desarrollado
Manuales de Procedimientos de Auditoría Interna adaptados a las operaciones específicas de cada
Unidad; sin embargo, serequiere uniformar los procedimientos de todas las actividades de Auditoría
Interna de acuerdo a las necesidades de coordinación y modernización en su conjunto, de todas las
actividades del Ministerio, actualizando los controles preventivos como lo establece el Sistema de
Auditoría Gubernamental -SAG- de la Contraloría General de Cuentas, la desconcentración del Sistema
Integrado de AdministraciónFinanciera –SIAF-, y la implementación de las recomendaciones como
resultado del Diagnóstico Institucional desarrollado por la firma externa de auditoría KPMG, auspiciado
por COPRE y la Agencia Internacional para el Desarrollo -AID- a finales del año 2004.

OBJETIVOS
A. GENERALES
El presente Manual de Auditoría tiene por objeto establecer los procedimientos necesarios, para llevar a
caboeficientemente las revisiones y verificaciones de los diferentes procesos, que deben realizar las
Unidades de Auditoría Interna de las Unidades Ejecutoras; para evaluar y analizar los sistemas de Control
Interno de las distintas operaciones financieras- contables y administrativas del Ministerio de
Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda.

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2B. ESPECÍFICOS
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Proporcionar al personal de las Unidades de Auditoría Interna las Técnicas, Métodos y
procedimientos de Auditoría.
Uniformar los procedimientos y técnicas de auditoria, con el fin de permitir criterios y sistemas
afines en el desarrollo de las actividades.
Dar cumplimiento a las Normas de Auditoría Gubernamental y de Control Interno en la ejecución del
trabajo.
Servir dematerial de consulta al personal de Auditoría Interna.

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CAPÍTULO I
MARCO LEGAL Y NORMATIVO CON LA CONTRALORÍA
GENERAL DE CUENTAS
En cumplimiento con la Constitución Política de la República y las Leyes contenidas en los Decretos del
Congreso de la República como: Decreto 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y
su...