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Los Fundamentos de la Planeación
y Control de Utilidades
Licda. Carmen Hernández de Herrera

Conceptos Fundamentales que
se identifican con una PCU
Un Proceso administrativo que comprende planificar, organizar, proveer al personal, dirigir y controlar.
Un compromiso de la alta admón. de promover la participación de todos los niveles de la entidad.

Una estructura de organización que especifiquela resp. a todos los niveles de la organización.

Un proceso de planificación por parte de la alta administración

Un proceso de control administrativo razonable

Un plan estratégico de utilidades

Planeación por la
Administración
empleando la PCU


ALIMENTACION ADELANTADA
› es dar a cada gerente los lineamientos para

la toma de decisiones operacionales



LA RETROALIMENTACION
› Es también unimportante ingrediente tanto de

la replanificación como del control.

Planeación por la
Administración
empleando
la
PCU
ALIMENTACION ADELANTADA
PLANEACIÓN
Objetivos y metas
deseados;
Estratégica
—largo alcance;
Táctica —corto
plazo
REPLANIFICACIÓN

OPERACIONES
Actividades reales;
transformación
y recursos

RETROALIMENTACION

CONTROL
Comparación del
desempeño real
con el planificado

Planeaciónpor la
Administración
empleando la PCU

Proyección
para referencia

Proyección
anhelada

No puede
considerarse
como el
producto
final o
definitivo

Proyección
planificada
Debe
modificarse al
momento de
cambiar las
condiciones

Planeación por la
Administración
empleando la PCU
Es una
expresión
financiera y
narrativa de los
resultados
esperados de
las decisiones
de planif.
PLAN DE UTILIDADESDetallan el plan
de ataque a
emplearse en
la persecución
operacional de
las metas.
Responden al
¿Cómo?
ESTRATEGIAS

METAS

OBJETIVOS GENERALES

Expresan
el estado
futuro
deseado
por la
entidad.

Representan los
Objetivos Gen.:
a) las
dimensiones
de tiempo,
b) las
mediciones
cuantitativas y
c) la subdivisión
de las resp.

Planeación por la
Administración
empleando la PCU
Rendimiento
sobre lainversión,
utilidad,
costo
PLAN DE UTILIDADES

Ampliar el territorio de ventas
actual, reducir el
precio de venta
para atraer un
mayor volumen,
aumentar la
publicidad, etc.
ESTRATEGIAS

Dentro de 3años,
el nuevo producto que se está
desarrollando
será presentado
en el mercado; la
meta de rendimiento sobre la
inversión para el
próximo año será
de 15 por ciento,
etc.

METAS

OBJETIVOS GENERALES

Amplitud delas
líneas de
productos,
la calidad del
producto, las
expectativas de
crecimiento,
etc.

DIMENSIONES
DE TIEMPO EN LA PCU






El horizonte de planificación se refiere al periodo de
tiempo, en el futuro, para el cual la administración
debe planificar
Las decisiones pueden afectar únicamente al futuro, el
próximo minuto, día, mes, año. Ninguna decisión
actual puede afectar o cambiar al pasado.Lahistoria de
la empresa no puede ser alterada, aunque sí puede ser
incorrectamente registrada,informada e interpretada.
La pregunta es, ¿qué tan lejos en el futuro deben
extenderse los planes?

INFORMES DE DESEMPEÑO
Las características esenciales de un informe de desempeño son:

1.
2.
3.
4.

El desempeño se clasifica por las responsabilidades
que se asignan.
Se designan los conceptos que soncontrolables y los
que no lo son.
Se formulan informes oportunos.
Se concede importancia a la comparación de los resultados reales
con los resultados planificados.

INFORMES DE DESEMPEÑO
EJEMPLO.
INFORME DE DESEMPEÑO
Por el periodo de enero 1 a marzo 31 de 20XX
Unidad organizacional responsable: Región suroccidental de ventas
Gerente: J. B. Doe
MES DE MARZO
CONCEPTOS RESULTADOS RESULTADOS VARIACIÓNREALES PLANIFICADOS DESFAVORABLE
Renglones controlables:
Ventas del producto A:
Unidades
206
200
6
Monto $103 000 $100 000
$3 000
Ventas del producto B:
Unidades
80
100
(20)
Monto $24 000 $30 000
($6 000)
Ventas totales ($)
$127 000 $130 000
($3 000)
Gastos de la región:
Gastos de viaje
$16 000 $15 000
($1 000)
Gastos restantes
$13 000 $11 000
($2 000)
Gastos totales
$29 000 $26 000
($3 000)...