08 2 El Rol Del Auditor Frente A La Ley 8204

El rol del Auditor frente
a la Ley 8204 y su
normativa conexa

Lic. Arturo Azofeifa Céspedes. MAP.
arturoazofeifa@gmail.com

Mes de la Contaduría Pública
Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
Miércoles 8 de mayo del 2013

Agenda propuesta
Breve introducción al tema.
Qué es el lavado de dinero.
Qué es el terrorismo y su financiamiento.
Normativa vinculante.
Qué es una auditoría decumplimiento.
Relación del Oficial de Cumplimiento con la Auditoria Interna.
Relación del Oficial de Cumplimiento con la Auditoria Externa.
Diferencias entre Auditoria Tradicional y Auditoria de
Cumplimiento.
 Propuesta metodología de revisión.
 Reflexión final.
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Introducción

Dualidad: Gestión / Negocio.

Antecedentes

IMPORTANTES

Antecedentes importantes
 ¿Qué es el lavado dedinero?
 La conversión o transferencia de propiedad, a sabiendas de que
deriva de un delito criminal, con el propósito de esconder o
disfrazar su procedencia ilegal o ayudar a cualquier persona
involucrada en la comisión del delito a evadir las consecuencias
legales de su accionar.
 Ocultar o disfrazar la naturaleza real, fuente, ubicación,
disposición, movimiento, derechos con respecto a, opropiedad
de, bienes a sabiendas de que derivan de ofensa criminal.
 La adquisición, posesión o uso de bienes, sabiendo al momento
en que se reciben, que deriva de una ofensa criminal o de la
participación en algún delito.
Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)

Antecedentes importantes
 ¿Qué es el lavado de dinero?
 Disfrazar activos para ser utilizados sin que se detecte la
actividadilegal que los produjo.
Red de Control de Crímenes Financieros (FinCEN)
 En general, es el proceso de esconder o disfrazar la existencia,
fuente ilegal, movimiento, destino o uso ilegal de bienes o
fondos producto de actividades ilegales para hacerlos aparentar
legítimos. En general, involucra la ubicación de fondos en el
sistema financiero, la estructuración de transacciones para
disfrazar elorigen, propiedad y ubicación de los fondos, y la
integración de los fondos en la sociedad en la forma de bienes
que tienen la apariencia de legitimidad.
Asociación de Especialistas Certificados en Antilavado de
Dinero (ACAMS)

Antecedentes importantes
 ¿Qué es el lavado de dinero?
Será sancionado con pena de prisión de ocho (8) a veinte (20) años:
a)

b)

Quien adquiera, convierta o transmita bienesde interés económico, sabiendo que estos se
originan en un delito que, dentro de su rango de penas, puede ser sancionado con pena de
prisión de cuatro (4) años o más, o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir el
origen ilícito, o para ayudarle a la persona que haya participado en las infracciones, a eludir
las consecuencias legales de sus actos.
Quien oculte o encubra la verdaderanaturaleza, el origen, la ubicación, el destino, el
movimiento o los derechos sobre los bienes o la propiedad de estos, a sabiendas de que
proceden, directa o indirectamente, de un delito que dentro su rango de penas puede ser
sancionado con pena de prisión de cuatro (4) años o más.

La pena será de diez (10) a veinte (20) años de prisión, cuando los bienes de interés
económico se originen en algunode los delitos relacionados con el tráfico ilícito de
estupefacientes, sustancias psicotrópicas, legitimación de capitales, desvío de precursores,
sustancias químicas esenciales y delitos conexos, conductas tipificadas como terroristas, de
acuerdo con la legislación vigente o cuando se tenga como finalidad el financiamiento de actos
de terrorismo y de organizaciones terroristas.

Artículo 69, Ley8204

Antecedentes importantes
 ¿Qué es el terrorismo?
Todo acto de violencia organizada, premeditada y justificada por
sus autores –de forma explícita o implícita– en razón de causas u
objetivos de orden político, social o ideológico que atente contra la
vida humana, la seguridad o los bienes materiales.
En términos generales, la violencia terrorista se nutre de dos
corrientes ideológicas y de...