1 CpcEspinoza Saldo A Favor Del Exportador
Páginas: 8 (1871 palabras)
Publicado: 10 de julio de 2015
2do Foro Anual de Devolucion de Impuestos
Viernes 17 de Abril del 2015
SALDO A FAVOR DEL
EXPORTADOR
CPC . Victoria Espinoza Dipas
Definición - Exportación
La Exportación es el Régimen Aduanero que permite la salida del
territorio aduanero de las mercancías nacionales ( Bienes y/o
Servicios) para su uso o consumo definitivo en el exterior o nación
extranjera.
La Exportación Definitiva, no estáafecto a ningún tributo .
.
Articulo 60° del Decreto Legislativo N° 1053
Articulo 60° de la Ley General de Aduanas.
CPC Victoria Espinoza D.
CPC Victoria Espinoza Dipas
1
2do Foro Anual de Devolucion de Impuestos
Viernes 17 de Abril del 2015
Exportación de Bienes y Servicios
Se consideran exportados cuando:
Se prestan a titulo oneroso, el comprobante de pago y anotado en
el Registro deVentas
El exportador debe ser una persona natural o jurídica domiciliada
en el país.
El usuario o beneficiario sea una persona no domiciliada en el
país.
CPC Victoria Espinoza D.
Declaración de las
Exportaciones en el PDT 621
CASO :
La empresa “PERU S.A.C.” nos comenta que con fecha 27.03.2011 ha realizado una
exportación de mercaderías por un valor de US$ 10,000, las que fueron embarcadasel 30.03.2011. Ventas gravadas por S/. 200,000 más IGV y sus compras gravadas de
S/. 150,000 más IGV.
SOLUCIÓN:
Para efectos del IGV, la declaración de una operación de exportación en moneda
extranjera , para la conversión en moneda nacional es el Tipo de Cambio Promedio
Venta en la fecha de emisión de la factura de la Venta .
DETALLE
IMPORTE
Valor de la exportación en
US$ 10,000
DólaresAmericanos
Tipo de Cambio Promedio
S/.2.788
venta (27.03.2011)
Valor de la exportación en
S/.27,880
moneda nacional
CPC Victoria Espinoza D.
CPC Victoria Espinoza Dipas
2
2do Foro Anual de Devolucion de Impuestos
Viernes 17 de Abril del 2015
Declaración de las
Exportaciones en el PDT 621
Debe de
cuadrar con las
cifras de Portal
Aduanet
CPC Victoria Espinoza D.
Declaración de las
Exportacionesen el PDT 621
CASO :
Con fecha 27.03.2011, se ha realizado una exportación de mercaderías por un valor
de US$ 20,000, las que recién fueron embarcadas el 02.04.2011 y ventas nacionales
por S/. 80,000 más IGV.
Mes Marzo
2011
CPC Victoria Espinoza D.
CPC Victoria Espinoza Dipas
3
2do Foro Anual de Devolucion de Impuestos
Viernes 17 de Abril del 2015
Declaración de las
Exportaciones en el PDT621
Mes Abril
2011
CPC Victoria Espinoza D.
Definición – Saldo a Favor del
Exportador - SFE
Es un mecanismo tributario que busca compensar y/o devolver
al exportador ( persona natural o jurídica) por sus operaciones
de exportación sean éstos bienes o servicios.
El impuesto que da derecho al Saldo a Favor del Exportador es
el IGV consignado en los comprobantes de pago por
operaciones deadquisición tales como:
Bienes
Servicios
Contratos de construcción
Pólizas de importación
Articulo 34° del TUO de la Ley del IGV .
CPC Victoria Espinoza D.
CPC Victoria Espinoza Dipas
4
2do Foro Anual de Devolucion de Impuestos
Viernes 17 de Abril del 2015
Saldo a Favor Materia de
Beneficio - SFMB
IMPUESTO BRUTO - IGV
( IGV de Ventas)
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR - SFE
( IGV de Compras)Saldo a Favor Materia de Beneficio - SFMB
Si SFE(Crédito)
DS – 126-94-EF .
CPC Victoria Espinoza D.
Limite del monto a Compensar y/o Solicitar
Devolución - SFMB
Límite SFMB = 18% Exportaciones realizadas en el periodo
SFMB – Límite SFMB = Se arrastra como Saldo a Favor por
Exportación a los mesessiguientes
Art.4° del Reglamento de Notas de Crédito Negociables
CPC Victoria Espinoza D.
CPC Victoria Espinoza Dipas
5
2do Foro Anual de Devolucion de Impuestos
Viernes 17 de Abril del 2015
Cálculo del SFMB
Detalle
Ventas Gravadas
Exportaciones Embarcadas
V.V.
IGV
10,800
Total
70,800
400,000
460,000
10,800
470,800
V.V.
200,000
IGV
36,000
Total
236,000
60,000
400,000
Total...
Viernes 17 de Abril del 2015
SALDO A FAVOR DEL
EXPORTADOR
CPC . Victoria Espinoza Dipas
Definición - Exportación
La Exportación es el Régimen Aduanero que permite la salida del
territorio aduanero de las mercancías nacionales ( Bienes y/o
Servicios) para su uso o consumo definitivo en el exterior o nación
extranjera.
La Exportación Definitiva, no estáafecto a ningún tributo .
.
Articulo 60° del Decreto Legislativo N° 1053
Articulo 60° de la Ley General de Aduanas.
CPC Victoria Espinoza D.
CPC Victoria Espinoza Dipas
1
2do Foro Anual de Devolucion de Impuestos
Viernes 17 de Abril del 2015
Exportación de Bienes y Servicios
Se consideran exportados cuando:
Se prestan a titulo oneroso, el comprobante de pago y anotado en
el Registro deVentas
El exportador debe ser una persona natural o jurídica domiciliada
en el país.
El usuario o beneficiario sea una persona no domiciliada en el
país.
CPC Victoria Espinoza D.
Declaración de las
Exportaciones en el PDT 621
CASO :
La empresa “PERU S.A.C.” nos comenta que con fecha 27.03.2011 ha realizado una
exportación de mercaderías por un valor de US$ 10,000, las que fueron embarcadasel 30.03.2011. Ventas gravadas por S/. 200,000 más IGV y sus compras gravadas de
S/. 150,000 más IGV.
SOLUCIÓN:
Para efectos del IGV, la declaración de una operación de exportación en moneda
extranjera , para la conversión en moneda nacional es el Tipo de Cambio Promedio
Venta en la fecha de emisión de la factura de la Venta .
DETALLE
IMPORTE
Valor de la exportación en
US$ 10,000
DólaresAmericanos
Tipo de Cambio Promedio
S/.2.788
venta (27.03.2011)
Valor de la exportación en
S/.27,880
moneda nacional
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Viernes 17 de Abril del 2015
Declaración de las
Exportaciones en el PDT 621
Debe de
cuadrar con las
cifras de Portal
Aduanet
CPC Victoria Espinoza D.
Declaración de las
Exportacionesen el PDT 621
CASO :
Con fecha 27.03.2011, se ha realizado una exportación de mercaderías por un valor
de US$ 20,000, las que recién fueron embarcadas el 02.04.2011 y ventas nacionales
por S/. 80,000 más IGV.
Mes Marzo
2011
CPC Victoria Espinoza D.
CPC Victoria Espinoza Dipas
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Viernes 17 de Abril del 2015
Declaración de las
Exportaciones en el PDT621
Mes Abril
2011
CPC Victoria Espinoza D.
Definición – Saldo a Favor del
Exportador - SFE
Es un mecanismo tributario que busca compensar y/o devolver
al exportador ( persona natural o jurídica) por sus operaciones
de exportación sean éstos bienes o servicios.
El impuesto que da derecho al Saldo a Favor del Exportador es
el IGV consignado en los comprobantes de pago por
operaciones deadquisición tales como:
Bienes
Servicios
Contratos de construcción
Pólizas de importación
Articulo 34° del TUO de la Ley del IGV .
CPC Victoria Espinoza D.
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Viernes 17 de Abril del 2015
Saldo a Favor Materia de
Beneficio - SFMB
IMPUESTO BRUTO - IGV
( IGV de Ventas)
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR - SFE
( IGV de Compras)Saldo a Favor Materia de Beneficio - SFMB
Si SFE(Crédito)
DS – 126-94-EF .
CPC Victoria Espinoza D.
Limite del monto a Compensar y/o Solicitar
Devolución - SFMB
Límite SFMB = 18% Exportaciones realizadas en el periodo
SFMB – Límite SFMB = Se arrastra como Saldo a Favor por
Exportación a los mesessiguientes
Art.4° del Reglamento de Notas de Crédito Negociables
CPC Victoria Espinoza D.
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5
2do Foro Anual de Devolucion de Impuestos
Viernes 17 de Abril del 2015
Cálculo del SFMB
Detalle
Ventas Gravadas
Exportaciones Embarcadas
V.V.
IGV
10,800
Total
70,800
400,000
460,000
10,800
470,800
V.V.
200,000
IGV
36,000
Total
236,000
60,000
400,000
Total...
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