1 Cuenta Bancaria Conceptos y Casos


Coordinación de Contabilidad
Contabilidad II

Profesor Juan Acosta






















Santo Domingo, D. N., 2014

Universidad Dominicana O&M
Coordinación de Contabilidad
Contabilidad II

Profesor Juan Acosta
Conciliación Bancaria

Las compañías modernas realizan operaciones de efectivo a través de una cuenta bancaria.

Los valores en efectivo de mayor cantidad, una empresa los confía auna entidad bancaria, la cual cobrará algunas comisiones por tales servicios.

Contablemente, la cuenta bancaria en el Mayor General, se presenta de la siguiente manera:


Efectivo en Banco
(Dr)
(Cr)
+
-





La cuenta de bancos tendrá tantos auxiliares como disponga la compañía. Varios son los conceptos que hay que tomar en cuenta a la hora de trabajar con la cuenta bancaria. Veamos:

DepósitoNota de Débito
Depósito en Tránsito
Nota de Crédito
Depósito Nocturno
Libro de Banco
Cheque
Estado de Cuenta Bancario
Cheque Certificado
Conciliación Bancaria
Cheque en Tránsito
Etc.
Cheque Devuelto


Depósito.-
Valor enviado al banco con el propósito de aumentar el balance de nuestra cuenta bancaria.

Depósito en Tránsito.-
Depósito realizado durante un mes cualquiera, pero que el banco noregistra durante ese mes motivado por una o varias razones.

Las razones más comunes para un depósito considerarse en tránsito son las siguientes:

Depósito realizado después de la hora de cierre de las operaciones del banco en la última fecha laborable del mes.

Depósito realizado después que el banco cierra las puertas a los clientes en la última fecha laborable del mes, es decir, un depósitonocturno.

Depósito Nocturno.-
Es el que se realiza después de la hora del cierre de las operaciones del banco o del cierre de las puertas a los clientes.

Cheque.-
Documento legal por el que se autoriza a un tercero (persona o entidad comercial o no) el retiro de una suma determinada de efectivo de una cuenta de banco específica. El cheque contribuye a la disminución del balance de la cuentabancaria.

Cheque Certificado.-
Es el cheque que le garantiza al beneficiario el cobro del valor que se consigna en dicho documento, ya que el banco separa, a petición del cliente, ese valor para tales fines. Por esta operación del banco cobra una determinada suma de dinero como comisión por este servicio.

Cheque en Tránsito.-
Un cheque se convierte en tránsito cuando ha sido emitido por elcliente y no pagado por el banco al finalizar el mes. Esto se debe a varias razones. Veamos algunas:

No haberse entregado el cheque ya emitido al beneficiario durante ese mes.
El beneficiario no haberse presentado al banco durante ese mes a cobrar dicho documento.
Depositar el beneficiario el cheque el último día laborable del mes después de la hora de cierre de las operaciones del banco.
Realizarel beneficiario un depósito nocturno de este cheque el último día laborable del mes.
Etc.

Cheque Devuelto.-
Se origina un cheque devuelto cuando el banco rehusa pagarlo, es decir, se niega a pagarlo alegando una o varias razones, entre ellas, un cheque en mal estado, falta de firma (s), letras y valores no coinciden, falta de fondos, etc.

Nota de débito.-
Las deducciones que el banco realiza alos clientes las hace a través de notas débito. Las notas de débito o cargos bancarios pueden originarse por:

Comisiones por servicios
Intereses sobre préstamos
Cobranzas
Cheques Devueltos
Etc.

Nota de crédito.-
Son valores que el banco aumenta a nuestra cuenta de corriente, ya sea por préstamos realizados o por cualquier otra actividad bancaria normal.

Libro de Banco.-
Es el libro que llevala compañía para registrar todo el movimiento bancario realizado durante un mes cualquiera. Este libro presenta varias columnas para valores y detalles. Su última columna es la de balance, la cual debe estar al día en cada momento.

Estado de Cuenta Bancario.-
Cada fin de mes el banco debe enviar a sus clientes un informe donde muestre todo el movimiento bancario realizado durante ese mes. El...