1 Flujos De Efectivo1

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

1

DEFINICIÓN DE EFECTIVO
• Efectivo:
Efectivo comprende tanto:

El dinero en Caja

Y los depósitos bancarios

• Caja
• Caja
• Fondos Fijos

• Bancos
•Cuentas Corrientes
• Depósitos a la Vista

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DEFINICIÓN DE EQUIVALENTES DE EFECTIVO
• Equivalente de efectivo: son:
• inversiones a corto plazo de gran liquidez.
• fácilmente convertibles en importes determinados
deefectivo
• están sujetos a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor.
• La diferencia entre el precio de compra para
condiciones normales de crédito y la cantidad
pagada es reconocida como gasto de intereses a lo
largo del periodo de financiamiento.

• Activos financieros medidos a

valores razonables con cambios
en resultados
• Bonos.
• Certificados de Depósito.
•Acciones.

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¿En quépartida y estado financiero se muestra la cantidad
de efectivo a una determinada fecha?
IFRS - NIIF

• En el estado de
situación financiera

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¿Qué es el estado de flujos de efectivo?

Para la contabilidad financiera
IFRS - NIIF el “estado de flujo de
efectivo” es uno de los estados financieros básicos.
ESTADO DE
FLUJOS DE
EFECTIVO

Los otros estados financieros básicos son:
•Estado desituación financiera.
•Estado de resultado integral.
•Estado de cambios en el patrimonio neto.
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¿Qué INFORMA el estado de flujos de efectivo?
IFRS - NIIF
Informa sobre los movimientos
(flujos de entradas y salidas) de

efectivo y sus equivalentes, ocurridos en un periodo:

01/ENE/X1

31/DIC/X1

Distribuidas en tres categorías:
•operación,
•inversión y
•financiamiento.
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DEFINICIÓN DE FLUJOS DEEFECTIVO
• Flujos de efectivo son:

• las entradas de
efectivo y
equivalentes al
efectivo.
•
•
•

Cobranzas de facturas.
Ventas al contado.
Cobro de intereses y
comisiones.

• las salidas de
efectivo y
equivalentes al
efectivo.
•
•
•
•

Pago de sueldos.
Pago de tributos.
Amortizaciones de
préstamos.
Pago de dividendos.

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¿Qué nos muestra o revela el estado de flujos de efectivo?

 Porque razonesvarió el
efectivo de un periodo a
otro.
 Porque conceptos
entró efectivo.
 Porque conceptos
salió efectivo.
 Las variaciones de
los ajustes por
diferencia de
cambio en el
efectivo.
8

Clasificación de los flujos de efectivo
Estado de
Flujos de
Efectivo

Clasificados según procedan de actividades de:
OPERACIÓN

INVERSIÓN

FINANCIAMIENTO

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¿Qué se necesita para formular un estado de flujos deefectivo?

• Se necesita un
análisis de
movimiento de la
partida efectivo por
conceptos.

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¿Cómo es un análisis de movimiento?

• Saldo inicial

288

(+) Entradas
(-) Salidas

.

• Saldo final

.
754

Las entradas y salidas
distribuidas en tres
categorías:
•operación,
•inversión y
•financiamiento.
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Asuntos importantes a considerar
OTROS
TEMAS

Estado de
FLUJOS DE
EFECTIVO


FLUJOS DEEFECTIVO
MONEDA
EXTRANJERA


INTERESES
Y
DIVIDENDOS


IMPUESTO
A LA
RENTA


INVERSIONES EN
ASOCIADAS Y
NEG. CONJUNTOS

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¿Quiénes deben presentar un estado de flujos de efectivo?
Deben presentar un

Estado de
FLUJOS DE
EFECTIVO

Todas las empresas que
preparan y presentan estados
financieros básicos.

Y deben presentarlo como parte
integrante del

CONJUNTO
ESTADOS
FINANCIEROS

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¿Quiénes debenpresentar un estado de flujos de efectivo?
Debe ser presentado por:

Toda empresa que prepara y
presenta los estados
financieros básicos.
Cualquiera sea la naturaleza de las
actividades de la empresa.

Independientemente de que el
efectivo sea el bien o giro de su
negocio (caso de las entidades

Toda vez que los usuarios están
interesados en conocer como
la empresa genera y utiliza el

financieras)14

BENEFICIOS DE LA INFORMACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO

Estado de
FLUJOS DE
EFECTIVO

Cuando es usado por los usuarios en
forma conjunta con los demás EE.FF.

Estado de
Situación
Financiera

Estado de
Resultados
Integral

Estado de
Cambios en
el Patrimonio
Neto

“Provee información que permite que los
usuarios puedan evaluar:
…………………………………………………….

15

BENEFICIOS DE LA INFORMACIÓN DE...