1 Presentaciones Y Talleres ADA 200627abr 28abr06

Presentaciones ADA
2006
Gilberto Aguilar
Junio 2006
Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Agenda
Objetivos
Antecedentes
Documentación de Auditoría
Flujos ADA
Participantes ADA
Guía de Archivo ADAEsquemas de Registros ADA
Memo de Archivo Alternativo

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Objetivos
• Reconocer el sistema ADA y sus antecedentes
• Conocer los participantes ADA y sus funciones
• Entender laGuía de Archivo ADA y los Esquemas de
Registros ADA

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Antecedentes
• Sarbanes-Oxley Act of 2002
• Regla SEC “Retention of Records Relevant to Audits
and Reviews” (24 ene2003)
• Boletín Técnico de Contabilidad y Auditoría No. 03-17
de diciembre de 2003, “Cambios a las Políticas y
Guías de Documentación de Auditoría”
• Audit Standard No. 3: Audit Documentation del PublicCompany Accounting Oversight Board (25 ago 2004)

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Documentación de Auditoría

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La Documentación de Auditoría es un concepto más amplio que el
de papeles de trabajo,e incluye:
• Papeles de trabajo (la documentación del trabajo realizado, la
evidencia obtenida y las conclusiones alcanzadas en la
realización del compromiso) y otros documentos que forman
la base dela auditoría de los estados financieros, otros
exámenes, revisiones o procedimientos previamente convenidos
• Otros elementos que son relevantes para la auditoría de los
estados financieros, otrosexámenes, revisiones o
procedimientos previamente convenidos, y que se crean, envían
o reciben en relación con el compromiso, y contienen
conclusiones, opiniones, análisis o información financiera
• Todala documentación relacionada con un Significant
Documentation Matter (Asunto Significativo a Documentar)
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Documentación de Auditoría

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Son Significant DocumentationMatters:
• La posible reformulación de estados financieros para corregir un error
que afecta los ingresos, la utilidad neta o el capital contable
• La identificación de un posible fraude o actos...