1 TRABAJO PRACTICO AUDITORIA CONTL INT 2013

ESPECIALIZACION EN
REVISORIA FISCAL Y
AUDITORIA EXTERNA

AUDITORIA DE
CONTROL INTERNO

AGENDA
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•
•
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CONTROL INTERNO VS. AUDITORIA.
AUTOCONTROL.
CONTROL INTERNO SECTOR PUBLICO.
INFORME COSO.OBJETIVOS, COMPONENTES.
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO.
(PROCESO DE AUDITORIA)

– CONTROLES GENERALES.
– CONTROLES ESPECIFICOS.

• INFORME DE AUDITORIA.

LECTURAS
• DECLARACIONES SOBRE NORMAS DEAUDITORIA
(SAS):
– SAS 30 INFORME SOBRE EL CONTROL INTERNO.
– SAS 78 EVALUACION DE LA ESTRUCTURA DE
CONTROL INTERNO EN AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS (INFORME COSO).
• LEY SARBANES OXLEY . SECCION 404“EVALUACION
GERENCIAL DE LOS CONTROLES INTERNOS”
• LEY 42 DE 1993 “CONTROL FISCAL”
• LEY 87 DE 1993 “CONTROL INTERNO SECTOR
PUBLICO”.
• DECRETO 1599 DE 2005. MECI 1000:2005.
• PRONUNCIAMIENTO N° 7CONSEJO TECNICO DE LA
CONTADURIA. SECCION 650 “AUDITORIA DE
CONTROL INTERNO”.

TRABAJO PRACTICO

.

CONOCIMIENTO DE LA
COMPAÑIA

.

CONOCIMIENTO DE LA
ENTIDAD
NOMBRE
CONSTITUCION
OBJETO SOCIAL
ESTATUTOSORGANIGRAMA
P/PALES DIRECTIVOS
ENTES VIGILANCIA
REPORTES EXTERNOS

PRODUCTOS
PROVEEDORES
CLIENTES
POSIC. MERCADO
PERSONAL
PRESUPUESTOS
PATRIMONIO
E/F NOTAS…

.

DIAGNOSTICO DEL
CONTROL INTERNO

SUSISTEMA DE
CONTROL INTERNO
PASA EL EXAMEN
COSO?
.

SU SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PASA EL EXAMEN COSO?
MATERIAL

.

ANEXO N° 2
PAGINA 85

CUESTIONARIO COSO
SI

¿Cómo establecen y mantienen losdirectores y
gerentes un fuerte ambiente y cultura éticos?

El ambiente de control establece el tono de una
organización y constituye la base para un sistema
de control interno eficiente.

1 ·
¿Los miembrosdel directorio y los gerentes
senior dan un ejemplo diario de alta integridad y
conducta ética?

2 · ¿Se ha redactado un código de conducta para
empleados y éste se refuerza mediante la
capacitación,la comunicación integral y la solicitud
a los empleados jerarquizados para que realicen
declaraciones periódicas por escrito acerca de su
cumplimiento?

3 ·
¿Son razonables y realistas los...