105048856 EJEMPLO DE EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA222222222222222


ÍNDICE DE CONTENIDOS


PORTADA……………………………………………………………..

CERTIFICADO……………………………………...…………………
ii
DECLARATORIA………………………………………………..……
iii
DEDICATORIA……….…….…………………………….….…….…
iv
AGRADECIMIENTOS………………..……………………………….
v
INTRODUCCIÓN…………………………………………..………….
1

CAPÍTULO I

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

1.1. RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA………………………
3
1.2. BASE LEGAL DE LA EMPRESA……….……….……….……...
41.3.ESTRUCTURA ORGÁNICA……………………………...….…..
4
1.3.1 FUNCIONES DE LA ESTRUCTURA ORGÁNICA……..…
5
1.4.. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO ………………………
6
1.4.1. MISIÓN DE LA EMPRESA………………….…………….
6
1.4.2. VISIÓN DE LA EMPRESA…………..………....……….…
6
1.8. FILOSOFÍA EMPRESARIAL……………………………...….….
6
1.8.1 POLÍTICAS CONTABLES……….….………………...……
6
1.9. UBICACIÓN…………………………………………….……...…
8
1.10. SERVICIOS QUEOFERTA……..………………………………
9
1.11.CLIENTES……………………..…………………………..…….
9
1.12. ANÁLISIS FODA (FORTALEZAS, OPORTUNIDADES,
DEBILIDADES, AMENAZA….…………………………………

10






6

CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO

2.1. LA AUDITORÍA……………………………………………….…
11
2.1.1. DEFINICIÓN Y OBJETIVO……………………………..…
11
2.1.2. CLASIFICACIÓN………………………………….…..……
13
2.1.2.1. PROCEDENCIA DEL AUDITOR……………….……
13
2.1.2.2. POR SU ÁREA DEAPLICACIÓN……………………
13
2.1.3. NORMAS DE AUDITORÍA..……….………………………
15
2.1.3.1. NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS …………….…………………….…..…

15
2.1.3.2. NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA …
15
2.1.3.3. NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO ………………………………….

15
2.1.4. AUDITORÍA FINANCIERA.………………….…………...
16
2.1.4.1. DEFINICIÓN …………………………………………..
16
2.1.4.2. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍAFINANCIERA …..
16
2.1.4.3. IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA……………..…
17
2.1.4.4. EVOLUCIÓN Y DIFERENCIA……………………..…
17
2.1.4.4.1 HISTORIA Y EVOLUCIÓN DE LA AUDITORIA.............................................................................
17
2.1.4.4.2 DIFERENCIAS BÁSICAS ENTRE
LA AUDITORIA FINANCIERA Y OPERACIONAL...........
19
2.1.4.5. FASES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA…………
22
2.1.4.5.1. PLANIFICACIÓN…………………….………..…
22
2.1.4.5.1.1. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR ……….…..
22
2.1.4.5.1.2. PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA …..………...
23
2.1.4.5.1.2.1. SISTEMAS DE CONTROL INTERNO…...
24






2.1.4.5.1.2.2. HERRAMIENTAS PARA EVALUACIÓN
DEL CONTROL INTERNO …..…………..
27
2.1.4.5.2. EJECUCIÓN DEL TRABAJO…………….……
28
A) TÉCNICAS DE AUDITORÍA……………………………..….……
29
a. DEFINICIÓN.……………………………………………….…..
29
b. CLASESDE TÉCNICAS…………………………………….…
29
B) PROCEDIMIENTOS Y PRÁCTICAS………………...……………
30
a. DEFINICIONES.………………………….………………….…
30
C) PRUEBAS ……………………………………….…………………
30
a. DEFINICIÓN.………………….………….………………….…
30
b. TIPOS DE PRUEBAS …………………………………….……
30
D) EVIDENCIA ………………………………………………….……
31
a. DEFINICIÓN.………………………………………………..….
31
b. CARACTERÍSTICAS DE LA EVIDENCIA.………………..…
31
c. CLASES DE EVIDENCIA……………………...………..…….
31
E) HALLAZGOS DE AUDITORÍA ………..…………………………
32
a. DEFINICIÓN.………………………………………..……….…
32
b. ATRIBUTOS DEL HALLAZGO DE AUDITORÍA.………...…
32
F) RIESGOS DE AUDITORÍA.…………………….…………………
32
a. DEFINICIÓN.……………………………….………………..…
32
b. TIPOS DE RIESGOS DE AUDITORÍA.………………..………
33
c. EVALUACIÓN DE RIESGOS.………………………..…..……
33
G) PAPELES DE TRABAJO………………….…………………….…
34
a. DEFINICIÓN YPROPÓSITO.……….….……………...………
34
b. CARACTERÍSTICAS.……………………………….…….……
34
c. ARCHIVOS DE AUDITORÍA.…………………………..……..
35








d. ÍNDICE DE LOS PAPELES DE TRABAJO.………..…………
35
e. REFERENCIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO.……………
37
f. MARCAS DE AUDITORÍA …………………………………....
41
2.1.4.5.3. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.……………….…..
42

CAPÍTULO III

CASO PRACTICO

3.1. JUSTIFICACIÓN...…………………..…………………..…..……
43
3.2OBJETIVO........................................................................................
44
3.2.1 OBJETIVO GENERAL.............................................................
44
3.2.2 OBJETIVO ESPECÍIFICO........................................................
44
3.3. BENEFICIARIO...............................................................................
44
3.4....