1161
Páginas: 112 (27808 palabras)
Publicado: 11 de septiembre de 2015
UNIVERSIDAD DE GRANMA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
EL DERECHO EN LA APLICACIÓN DE LA
CONTABILIDAD FORENSE
Dr. C. Lorgio Ángel González Dalmau.
Profesor Titular.
AÑO 2011.
1
Reseña Biográfica del autor:
Lorgio Ángel González Dalmau, Yara 2 de marzo de 1953. Licenciado en EspañolLiteratura en el Instituto Superior Pedagógico de Manzanillo, Licenciado en Derecho en laUniversidad de Granma y Doctor en Ciencias de la Educación por la Universidad de La
Habana, trabaja actualmente como profesor Titular de Derecho en la Universidad de
Granma, Cuba.
lgonzalezd@udg.co.cu
2
ÍNDICE
Contenido.
Página
INTRODUCCIÓN
6
CAPÍTULO
I.
EL
DERECHO
Y
LA
CONTABILIDAD
EN
EL 11
ENFRENTAMIENTO AL DELITO.
1.1.- Definición, objeto, principios y usuarios de la Contabilidad.11
1.2.- Métodos de la Contabilidad.
17
1.3.- Estados Financieros.
22
1.4.- Control interno.
23
1.5.- Auditoría interna. Su relación con el control interno.
27
1.6.- La Auditoría.
28
1.6.1.- Procedimientos y técnicas de Auditoría.
32
1.7.- Aplicación del Derecho. La Verificación Fiscal.
34
1.8.- El error y la irregularidad en la Contabilidad.
36
1.9.- Contabilidad Forense. Su basetécnico jurídica.
37
1.9.1.- La Contabilidad Forense, el trabajo policiaco y el Derecho 39
Probatorio.
CAPÍTULO II. PREPARACIÓN CIENTÍFICO METODOLÓGICA DE LOS 44
PROFESIONALES PARA EL ENFRETAMIENTO A LOS DELITOS.
2.1.- Preparación científico metodológica de los juristas.
44
2.2.- Participación de los profesionales del Derecho y la Contabilidad en 48
los procesos penales sobre sustracción debienes.
2-2-1.- Empleo de la Contabilidad en los procesos penales.
51
2.3- Incidencias de la Contabilidad en la comisión y / o detección de los 61
delitos.
3
CAPÍTULO III. METODOLOGÍA PARA LA INTEGRACIÓN DEL 65
DERECHO Y LA CONTABILIDAD FORENSE.
3.1.- Métodos de estudio de los datos de la Contabilidad con fines 66
legales.
3.2.- Algoritmo de investigación en el proceso jurídico a partir de los67
resultados de la Contabilidad.
3.3.- Metodología de investigación jurídica por temáticas de control 72
interno.
3.3.1.- Efectivo en caja.
73
3.3.2.- Efectivo en banco.
76
3.3.3.- Inventario.
79
3.3.4.- Activos fijos tangibles.
84
3.3.5.- Nóminas.
87
3.3.6.- Inversiones materiales.
90
3.3.7.- Cuentas por cobrar.
94
3.3.8.- Cuentas por pagar.
97
3.3.9.- Finanzas.
100
3.3.10.-Costos y gastos.
104
3.3.11.- Inmuebles.
107
3.3.12.- Contabilidad de los estados financieros.
110
3.3.13.- Precios y tarifas.
112
3.4.- Otras formas de sustracción de bienes y su reflejo en el 115
Contabilidad.
3.5.- Sugerencias de la Fiscalía General de la República.
116
3.6.- Delitos que pueden tipificarse a través de la violación de los 120
Principios de Contabilidad Generalmenteaceptados.
CONCLUSIONES.
122
RECOMENDACIONES.
123
CITAS BIBLIOGRÁFICAS.
124
BIBLIOGRAFÍA.
127
4
ANEXOS.
134
RESUMEN
La investigación “El Derecho en la aplicación la Contabilidad Forense” del autor Dr. C.
Lorgio Ángel González Dalmau, aborda el problema de la necesidad de profundizar en la
preparación científica de Juristas, Contadores, Economistas y Directivos de las Empresas
para hacer másefectiva la prevención y / o detección de los delitos que se tipifican con la
sustracción de bienes en entidades sociales y públicas. Se trazaron como objetivos el
diagnóstico y la evaluación de la realidad existente y
elaborar un cuerpo de
recomendaciones metodológicas para enfrentar este tipo de delito. Se emplearon métodos
teóricos, matemáticos, empíricos, análisis de documentos y criterios deexpertos y de
medición sociológica.
El Capítulo I contiene la fundamentación teórica, base conceptual del trabajo; el Capítulo
II analiza el resultado de la aplicación de los instrumentos y el análisis de documentos
para llegar a generalizaciones sobre la realidad objetiva del objeto de estudio. El Capítulo
III contiene una propuesta metodológica para dar respuesta al problema. Se llegó a la...
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
EL DERECHO EN LA APLICACIÓN DE LA
CONTABILIDAD FORENSE
Dr. C. Lorgio Ángel González Dalmau.
Profesor Titular.
AÑO 2011.
1
Reseña Biográfica del autor:
Lorgio Ángel González Dalmau, Yara 2 de marzo de 1953. Licenciado en EspañolLiteratura en el Instituto Superior Pedagógico de Manzanillo, Licenciado en Derecho en laUniversidad de Granma y Doctor en Ciencias de la Educación por la Universidad de La
Habana, trabaja actualmente como profesor Titular de Derecho en la Universidad de
Granma, Cuba.
lgonzalezd@udg.co.cu
2
ÍNDICE
Contenido.
Página
INTRODUCCIÓN
6
CAPÍTULO
I.
EL
DERECHO
Y
LA
CONTABILIDAD
EN
EL 11
ENFRENTAMIENTO AL DELITO.
1.1.- Definición, objeto, principios y usuarios de la Contabilidad.11
1.2.- Métodos de la Contabilidad.
17
1.3.- Estados Financieros.
22
1.4.- Control interno.
23
1.5.- Auditoría interna. Su relación con el control interno.
27
1.6.- La Auditoría.
28
1.6.1.- Procedimientos y técnicas de Auditoría.
32
1.7.- Aplicación del Derecho. La Verificación Fiscal.
34
1.8.- El error y la irregularidad en la Contabilidad.
36
1.9.- Contabilidad Forense. Su basetécnico jurídica.
37
1.9.1.- La Contabilidad Forense, el trabajo policiaco y el Derecho 39
Probatorio.
CAPÍTULO II. PREPARACIÓN CIENTÍFICO METODOLÓGICA DE LOS 44
PROFESIONALES PARA EL ENFRETAMIENTO A LOS DELITOS.
2.1.- Preparación científico metodológica de los juristas.
44
2.2.- Participación de los profesionales del Derecho y la Contabilidad en 48
los procesos penales sobre sustracción debienes.
2-2-1.- Empleo de la Contabilidad en los procesos penales.
51
2.3- Incidencias de la Contabilidad en la comisión y / o detección de los 61
delitos.
3
CAPÍTULO III. METODOLOGÍA PARA LA INTEGRACIÓN DEL 65
DERECHO Y LA CONTABILIDAD FORENSE.
3.1.- Métodos de estudio de los datos de la Contabilidad con fines 66
legales.
3.2.- Algoritmo de investigación en el proceso jurídico a partir de los67
resultados de la Contabilidad.
3.3.- Metodología de investigación jurídica por temáticas de control 72
interno.
3.3.1.- Efectivo en caja.
73
3.3.2.- Efectivo en banco.
76
3.3.3.- Inventario.
79
3.3.4.- Activos fijos tangibles.
84
3.3.5.- Nóminas.
87
3.3.6.- Inversiones materiales.
90
3.3.7.- Cuentas por cobrar.
94
3.3.8.- Cuentas por pagar.
97
3.3.9.- Finanzas.
100
3.3.10.-Costos y gastos.
104
3.3.11.- Inmuebles.
107
3.3.12.- Contabilidad de los estados financieros.
110
3.3.13.- Precios y tarifas.
112
3.4.- Otras formas de sustracción de bienes y su reflejo en el 115
Contabilidad.
3.5.- Sugerencias de la Fiscalía General de la República.
116
3.6.- Delitos que pueden tipificarse a través de la violación de los 120
Principios de Contabilidad Generalmenteaceptados.
CONCLUSIONES.
122
RECOMENDACIONES.
123
CITAS BIBLIOGRÁFICAS.
124
BIBLIOGRAFÍA.
127
4
ANEXOS.
134
RESUMEN
La investigación “El Derecho en la aplicación la Contabilidad Forense” del autor Dr. C.
Lorgio Ángel González Dalmau, aborda el problema de la necesidad de profundizar en la
preparación científica de Juristas, Contadores, Economistas y Directivos de las Empresas
para hacer másefectiva la prevención y / o detección de los delitos que se tipifican con la
sustracción de bienes en entidades sociales y públicas. Se trazaron como objetivos el
diagnóstico y la evaluación de la realidad existente y
elaborar un cuerpo de
recomendaciones metodológicas para enfrentar este tipo de delito. Se emplearon métodos
teóricos, matemáticos, empíricos, análisis de documentos y criterios deexpertos y de
medición sociológica.
El Capítulo I contiene la fundamentación teórica, base conceptual del trabajo; el Capítulo
II analiza el resultado de la aplicación de los instrumentos y el análisis de documentos
para llegar a generalizaciones sobre la realidad objetiva del objeto de estudio. El Capítulo
III contiene una propuesta metodológica para dar respuesta al problema. Se llegó a la...
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