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REGISTRO OFICIAL NO. 78 - MARTES 1 DE DICIEMBRE DE 2009
Administración del Señor Ec. Rafael Correa Delgado
Presidente Constitucional de la República del Ecuador
Martes, 01 de Diciembre de 2009 - R. O. No. 78
ÍNDICE
PRESENTACIÓN
ACUERDO
INTRODUCCIÓN
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL
SECTOR PÚBLICO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE
DISPONGAN DE RECURSOSPÚBLICOS
ESTRUCTURA
1
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN DE LAS NORMAS
100

NORMAS GENERALES

100-01

Control interno

100-02

Objetivos del control interno

100-03

Responsables del control interno

100-04

Rendición de cuentas

200

AMBIENTE DE CONTROL

200-01

Integridad y valores éticos

200-02

Administración estratégica

200-03

Políticas y prácticas de talento humano

200-04

Estructura organizativa

200-05Delegación de autoridad

200-06

Competencia profesional

200-07

Coordinación de acciones organizacionales

200-08

Adhesión a las políticas institucionales

200-09

Unidad de auditoría interna

300

EVALUACIÓN DEL RIESGO

300-01

Identificación de riesgos

300-02

Plan de mitigación de riesgos

300-03

Valoración de los riesgos

300-04

Respuesta al riesgo

400

ACTIVIDADES DE CONTROL

401Generales

401-01

Separación de funciones y rotación de labores

401-02

Autorización y aprobación de transacciones y operaciones

401-03

Supervisión

402

Administración Financiera - PRESUPUESTO

402-01

Responsabilidad del control

402-02

Control previo al compromiso

402-03

Control previo al devengado

402-04

Control de la evaluación en la ejecución del presupuesto por resultados

403Administración Financiera – TESORERÍA

403-01

Determinación y recaudación de los ingresos

403-02

Constancia documental de la recaudación

403-03

Especies valoradas

403-04

Verificación de los ingresos

403-05

Medidas de protección de las recaudaciones

403-06

Cuentas corrientes bancarias

403-07

Conciliaciones bancarias

403-08

Control previo al pago

403-09

Pagos a beneficiarios

403-10Cumplimiento de obligaciones

403-11

Utilización del flujo de caja en la programación financiera

403-12

Control y custodia de garantías

403-13

Transferencia de fondos por medios electrónicos

403-14

Inversiones financieras, adquisición y venta

403-15

Inversiones financieras, control y verificación física

404

Administración Financiera - DEUDA PÚBLICA

404-01

Gestión de la deuda

404-02Organización de la oficina de la deuda

404-03

Política y manual de procedimientos

404-04

Contratación de créditos y límites de endeudamiento

404-05

Evaluación del riesgo relacionado con operaciones de la deuda pública

404-06

Contabilidad de la deuda pública

404-07

Registro de la deuda pública en las entidades

404-08

Conciliación de información de desembolsos de préstamos y de
operaciones porservicio de la deuda

404-09

Pasivos contingentes

404-10

Sistemas de información computarizados y comunicación de la deuda
pública

404-11

Control y seguimiento

405

Administración Financiera - CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

405-01

Aplicación de los principios y normas técnicas de contabilidad
Gubernamental

405-02

Organización del sistema de contabilidad gubernamental

405-03

Integracióncontable de las operaciones financieras

405-04

Documentación de respaldo y su archivo

405-05

Oportunidad en el registro de los hechos económicos y
de la información financiera

405-06

Conciliación de los saldos de las cuentas

405-07

Formularios y documentos

405-08

Anticipos de fondos

405-09

Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo

presentación

405-10

Análisis y confirmación desaldos

405-11

Conciliación y constatación

406

Administración Financiera - ADMINISTRACIÓN DE BIENES

406-01

Unidad de administración de bienes

406-02

Planificación

406-03

Contratación

406-04

Almacenamiento y distribución

406-05

Sistema de registro

406-06

Identificación y protección

406-07

Custodia

406-08

Uso de los bienes de larga duración

406-09

Control de vehículos oficiales...