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EJEMPLO PATRIMONIO - RESERVAS
Teniendo en cuenta lo descrito en la guía, debemos recordar: primero que las reservas se toman de las utilidades y segundo, que hay tres tipos de reservas, lasobligatorias, las estatutarias y las ocasionales. (Si es necesario retoma lo dicho en la guía).
Caso 1.- Suponga que la CIA. ABC LTDA. A diciembre 31/2010 muestra una utilidad líquida de $35.000.000 (cuenta3605 utilidades del ejercicio), el administrador coloca a disposición de la Junta de socios, la cual se reúne el 10 de febrero/2011, la siguiente distribución de utilidades: Reserva Legal, ReservaEstatutaria para enjugar pérdidas 15%, Reserva Ocasional para compra de vehículo 20%, el resto solicita distribuirlo entre los socios en efectivo. Dicha propuesta es aceptada por la Junta de Socios y sefija el pago de las utilidades para el 10 de marzo/2011.
PROYECTO DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
Reserva Legal
10%
3.500.000
Reserva Estatutaria
15%
5.250.000
Reserva Ocasional
20%
7.000.000
Utilidades adistribuir
55%
19.250.000

MOVIMIENTO CONTABLE POR LA APROBACIÓN DEL PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES (Feb.10/2011)
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
3605
Utilidad del ejercicio
35.000.000

330505Reserva Legal

3.500.000
331095
Reservas Estatutarias

5.250.000
331520
Res. Ocas. Para reposición Prop, Pl. y equipo

7.000.000
236010
Participaciones por pagar

19.250.000

MOVIMIENTO CONTABLE POR ELPAGO DE LA PARTICIPACIÓN (MARZO 10/2011)
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
236010
Participaciones por pagar
19.250.000

1110
Bancos nacionales

19.250.000

Ahora asumamos que el vehículo se compra de contado el15 de Junio de 2011, por valor de $25.000.000 más IVA del 16%. 25.000.000 + 4.000.000 = 29.000.000.

MOVIMIENTO CONTABLE POR LA COMPRA DEL VEHÍCULO Y UTILIZACIÓN DE LA RESERVA OCASIONAL(Junio 15/2011)
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
1540
Flota y equipo de transporte
29.000.000

1110
Bancos Nacionales

29.000.000

COMO LA RESERVA YA CUMPLIÓ CON SU DESTINACIÓN, SE DEBE CANCELAR DE LA...