13 6 Creditos 1 Ayudantex

Solución. Rubro: Créditos. Caso: Ayudantex S.A.

Comentarios críticos al trabajo hecho por el ayudante del auditor:

a) Debió verificar previamente si el desarrollo del plan de auditoría nocontemplaba la aplicación de procedimientos con base estadística.
b) Para el caso de una selección a criterio, no debió limitar las confirmaciones seleccionadas a los clientes de mayor saldo. Tambiéndebió incluir en la muestra:
Clientes con mucho movimiento, sin interesar saldo.
Clientes con saldos pequeños.
Clientes sin saldo.
c) La modalidad de confirmación apropiada para deudores es “positivadirecto”, pues es un rubro del activo que se prueba por sobre-valuación. Es decir, se parte del saldo de libros.
d) La firma de las cartas corresponde a las autoridades apropiadas de la Compañía.
e) Lasrespuestas a las circulares deben ser dirigidas al estudio de auditoría.
f) La revisión de cobros posteriores no debió limitarlos a los clientes circularizados.
g) La revisión de cobros posterioresdebió realizarla hasta fecha del informe de auditoría.
h) El segundo pedido o reclamo, debió enviarlo a todos los clientes que no contestaron.
i) Faltan procedimientos para validar el saldo de lascuentas, como:
Cotejo selectivo de algunos saldos con fichas individuales.
Selección de algunas fichas individuales para verificar su inclusión en el listado preparado por la empresa.
Cotejar los saldoscon los resúmenes recibidos por la empresa. En su caso, efectuar las conciliaciones correspondientes.
j) No verificó las aclaraciones efectuadas por la empresa sobre las circulares recibidas condiferencias, con la correspondiente documentación respaldatoria.
k) No aplicó procedimientos alternativos para los clientes que no contestaron.
l) No aplicó procedimientos que garanticen un adecuado cortea fecha de cierre de ejercicio. Por ej.: Verificación de corte de documentación, examen de registro de compras posteriores, etc.
m) Debió proponer los asientos de ajuste que correspondieran.
n)...