13 8 Cr Ditos 3 Circular

Solución
Rubro: Créditos - Caso: Circular SA

Deudores por ventas
Corte de documentación

Comprobante
Ultimo emitido
Ultimo contabilizado
Fecha

Remito
716
716
31-3-06
Factura
716
716
31-3-06Recibo
840
839
31-3-06
(1) (2)
Del análisis del corte de documentación surge que existe un recibo omitido sin contabilizar, el Nº 840 por la cancelación de saldo y un anticipo por compra de mercaderíasque no forma parte de la cuenta corriente.

Trabajos realizados:
(1) Visto comprobantes anteriores y posteriores al cierre del ejercicio.
(2) Verificado correcta contabilización.

08-04-06
C1
Auditor:Circular SA
Balance al 31-3-06
Deudores por ventas
Análisis de las respuestas de las confirmaciones y cobros posteriores vistos:

Cliente
Saldo s/ Auxiliar
Saldo s/ auditoría
Diferencia
A/AEvidencia de respaldo
01
6.000
5.400
600
1
NC del 3-4-6
03
4.000
3.600
400
2-3
Fact. 716
05
3.060
0
3.060
4
Ajuste doc. no registrado
07
7.000
0
7.000
5
Recibo 840
08
11.000
(*) 11.000
0
0
Cobro posterior(*) No contestó, se vieron cobros posteriores

08-04-06
C2
Auditor:




Circular SA
Balance al 31-3-06
Documentos a cobrar

Documento
Importe (1)
Vencimiento
Factor de actualización (2)
(1) / (2)Primero
1.000
15-04-06
1.004987562
1.004,99
Segundo
1.000
15-05-06
1.01503744
1.004.89
Tercero
1.000
15-06-06
1.0251878
1.004.69
Total
(*) 3.000


3.014.57

Composición:
Intereses ganados:14,57
Intereses a vencer: 45,43
Intereses totales: 60,00

Documentos a cobrar: 3.060.-
Menos Int. a vencer 45,43
Saldo al cierre: 3.014,57

Trabajosrealizados:
El factor de actualización surge de la formula (1+i)n, donde i=0,01 (tasa efectiva mensual de mercado y n=plazo que media entre el cierre y el vencimiento medido en meses. Por ejemplo: Para elprimero (1,01)0,5=1,004987562.

(*) Arqueados documentos

08-04-06
C3
Auditor:



Circular SA
Balance al 31-93-06
Asientos de ajuste

-1-
Ventas 600
a Deudores por ventas (01) 600
Para...