139 2 ADMINISTRA

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
UNIDAD TEPEPAN

SEMINARIO:
LA FUNCIÓN FINANCIERA, COMO ESTRATEGIA PARA EL CAPITAL DE TRABAJO EN LA MICRO
Y PEQUEÑA EMPRESA

TEMA:
ADMINISTRACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO EN LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA

INFORME FINAL PARA OBTENER EL TÍTULO DE
CONTADOR PÚBLICO

PRESENTAN:
ARADID CASTRO TOSTADO
ALINA JUÁREZ GARCÍA
LUIS RAFAELMALAGÓN LÓPEZ
ANA LAURA TORRES MARTÍNEZ
ERNESTO VAZQUEZ PIÑA

CONDUCTOR DEL SEMINARIO:
C.P. MARÍA ANGÉLICA CRUZ REYES

MÉXICO, D. F., OCTUBRE DE 2003.

Gracias a la oportunidad que nos brindo al
poder estudiar una carrera profesional, ya que nos dio
enseñanzas. Todo esto se lo debemos a la ESCA de
TEPEPAN, las herramientas necesarias para lograrlo
solo tuvimos que aprovecharlas, y hacer honor ala
escuela con su

Todo parecía tan lejano pero ha llegado a su
final, pero es solo el final de una educación limitada a
un titulo profesional, solo nos queda entender que este
final es virtual que en realidad es el comienzo de una
vida interminable de aprendizaje, de enseñanzas y que
dependerá

de

cada

uno

de

nosotros

el

estar

comprometidos con la Institución que nos vio nacer y
crecer yque gracias a ella se nos abren nuevas puertas,
por eso y por muchas otras cosas estaremos eternamente
agradecidos con nuestra alma mater, servir a la
sociedad en nombre de esta gran institución será un
privilegio no te defraudaremos; gracias Instituto
Politécnico Nacional.

Toda obra es resultado de una suma de
esfuerzos. Gracias por haber sumado sus esfuerzos a los
nuestros para hacer de nuestrossueños y proyectos una
realidad. Gracias Profesora María Angélica Cruz Reyes.

2

INDICE

INTRODUCCIÓN

CAPITULO I
1.1

1.2

CAPITULO II
2.1

2.2

5

GENERALIDADES
Concepto de empresa

7

1.1.1

Clasificación

7

1.1.2

Importancia

8

Concepto de micro y pequeña empresa

8

1.2.1

Clasificación

11

1.2.2

Importancia

12

CAPITAL DE TRABAJO
Concepto de capital de trabajo

14

2.1.1Importancia

16

2.1.2

Características

17

2.1.3

Elementos

18

Administración del capital de trabajo

20

2.2.1

Concepto

20

2.2.2

Importancia

22

2.2.3

Objetivo

28

CAPITULO III CAPITAL DE TRABAJO TOTAL
3.1

3.2

3.3

Efectivo e inversiones temporales

30

3.1.1

Concepto

30

3.1.2

Importancia

31

3.1.3

Objetivo del efectivo e inversiones temporales

32

3.1.4

Administración del efectivo34

Cuentas por Cobrar

45

3.2.1

Concepto

45

3.2.2

Importancia

46

3.2.3

Objetivo de las Cuentas por Cobrar

47

3.2.4

Administración de las Cuentas por Cobrar

48

Inventarios

60

3.3.1

Concepto

60

3.3.2

Importancia

61

3

3.4

3.3.3

Objetivo de los inventarios

62

3.3.4

Administración de los Inventarios

63

Impuestos por Acreditar

78

3.4.1

Concepto

78

3.4.2

Importancia78

3.4.3

Objetivo de los impuestos por acreditar

78

3.4.4

Administración de los Impuestos por Acreditar

79

CAPITULO IV CAPITAL DE TRABAJO TEMPORAL
4.1

4.2

Cuentas por pagar

88

4.1.1

Concepto

88

4.1.2

Importancia

91

4.1.3

Objetivo de las cuentas por pagar

93

4.1.4

Administración de las Cuentas por Pagar

95

Impuestos por Pagar

106

4.2.1

Concepto

106

4.2.2

Importancia

1074.2.3

Objetivo de los impuestos por pagar

109

4.2.4

Administración de los Impuestos por Pagar

110

CASO PRACTICO INTEGRAL

126

CONCLUSIONES

137

RECOMENDACIONES

139

GLOSARIO

141

ANEXOS

146

BIBLIOGRAFIA

151

4

INTRODUCCION
A través de la necesidad de una especialidad en el campo de la contaduría como son las finanzas, es menester
que el Contador Público pueda contar con loselementos técnicos y prácticos suficientes para confrontar, de
una manera eficaz y eficiente, un procedimiento inteligente en la gestión administrativa del capital de trabajo,
ya que de ello dependerá el buen manejo de las finanzas en la micro y pequeña empresa; además, el Contador
Público deberá administrar de una manera saludable y con un riesgo hasta cierto punto cuantificable, para la
mejor toma de...