142289432 AUDITORIA TRIBUTARIA SUNAT 2010 Ppt

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Curso Integral

EXPOSITOR: CPC ENRIQUE SAAVEDRA

EXPOSITOR: Dr ENRIQUE SAAVEDRA
TARMEÑO
CONTADOR PUBLICO COLEGIADO. Egresado de la

Universidad Mayor de San Marcos, decana de América
(UNMSM).
EXPERTO EN DERECHO TRIBUTARIO (Convenio Perú –
EE.UU de Norteamérica).
ESTUDIOS DE MAESTRIA EN TRIBUTACION en la
UNMSM.
EXPOSITOR del Centro de Investigación y Desarrollo
Profesional (CIDEPRO) delCCPPLL.
ESTUDIOS EN DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS EN LA
FACULTAD DE DERECHO DE LA UNMSM.
CONSULTOR INTERNACIONAL EN ADMINISTRACION
TRIBUTARIA (América y el Caribe)

TEMARIO GENERAL
 CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA
 CAPITULO II: TRABAJO PRELIMINAR DE AUDITORIA TRIBUTARIA
 CAPITULO III: FACULTADES DE FISCALIZACION SEGÚN EL CODIGO

TRIBUTARIO
 CAPITULOIV: PRINCIPALESOBSERVACIONES Y REPAROS RESULTANTES
DE
PROCESOS DE FISCALIZACION BASE CIERTA
 CAPITULO V: PRINCIPALES OBSERVACIONES Y REPARAROS RESULTANTES
DE PROCESOS DE FISCALIZACION BASE PRESUNTA
 CAPITULO VI: PROCEDIMIENTO CONTENIOSO TRIBUTARIO RECLAMACION
 CAPITULO VII: PROCEDIMIENTO CONTENIOSO TRIBUTARIO APELACON
 CAPITULO VIII:TRIBUNAL FISCAL FACULTADESLIMITACIONES Y
RESOLUCIONES 49
 CAPITULO IX:PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA
PROCEDIMIENTO NO
CONTENIOSO 59
 CAPITULO X: EL PODER JUDICIAL LA ACCION DE AMPARO 67

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Curso Integral

ASPECTOS
GENERALES DE LA
AUDITORIA
TRIBUTARIA
CAPITULO I

EXPOSITOR: CPC ENRIQUE SAAVEDRA
TARMEÑO

1. GENERALIDADES
1.1 INTRODUCCION
1.2 FINALIDAD
1.3 ALCANCE
1.4 AUDITORIA TRIBUTARIA
1.4.1
Definición
1.4.2
Objetivos
1.4.3
TECNICAS DE AUDITORIA
1.4.3.1Clasificación de las técnicas
1.4.4 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1.4.4.1
Facultades
1.4.4.2.
Obligaciones

2.DEFINICION
I DEFINICION

Conjunto sistemático de procedimientos y técnicas para:
1.1 VERIFICACION CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
a) Obligaciones Tributarias de carácter sustancial
Ejemplo:
a.1.- I Renta de 3ra Categ. Sistema de pago a cuenta (Art. 85-IR)
a.2.- IGV = Base Imponible yprincipio de accesoriedad (Art. 14-IGV)
b) Obligaciones Tributarias de Carácter accesorio
Ejemplo:
b.1.- Inscripción o acreditar inscripciones ante (Registros – Sunat)
b.2.- Emitir exigir comprobantes de pago
b.3.- llevar libros y registros de contabilidad
b.4.- Presentar Declaraciones Juradas y Comunicaciones
b.5.- Permitir Control, Información y comparecencia ante Sunat
1.2. PROCESOS DE REVISIONFISCAL – CONSILIACION
 Normas Tributarias y Periodo de Fiscalización
 Aplicación de los principios de Contabilidad – NIC
Ejemplo:
1.- Tratamiento de los gastos de representación
2.- Tratamiento de los intereses Financieros Exonerados

3. OBJETIVOS
1. PRINCIPALES OBJETIVOS

1.1. Determinar VERACIDAD Información de las DDJJ y
otros documentos
1.2. Establecer FEHACIENCIA de la Contabilidad
A)Análisis de Libros de Contabilidad
B) Análisis de Registro de Contabilidad
C) Análisis de Documentos y Operaciones
1.3. Estudiar APLICACIÓN DE LAS NIC Y PCGA y las
Normas Legales Tributarias(Conciliación)
A) Diferencias temporales
B) Diferencias permanentes

4. TECNICAS DE AUDITORIA
TRIBUTARIA
I

GENERALIDADES
1.1. Recursos Particulares de Investigación
1.2. Aplicación sistemática
II CLASIFICACION DELA TECNICAS
A) Estudio General
B) Análisis – Rubros de la EEFF
b.1. Análisis de saldos
b.2. Análisis de Movimiento
C) Inspección (Existencia y autenticidad)
c.1.Examen Físico, bienes documentos
D) Confirmación
d.1. Bancos
d.2. Clientes
d.3. Proveedores
E) Investigación
F) Declaración – Cuestionario de control Interno
G) Observación
H) Verificación
h.1. Selectiva o Parcial
h.2. Total

5.PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA TRIBUTARIA
I

GENERALIDADES
1.1. Aplicación de Criterios Profesionales
1.2. Combinación de Técnicas y Procedimientos
II CLASIFICACION
2.1. CRUCE DE NORMACION CON BANCOS
.Confirmaciones y Conciliadores Bancarios
2.2. CRUCE DE INFORMACION CON CLIENTES
.Confirmación de Cuentas por cobrar, ventas de
bienes y prestaciones de servicios
2.3. CRUCE DE INFORMACION CON PROVEEDORES...